Kontrole wewnętrzne 2015: Kontrola administracyjna w Szkole Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze
W dniach od 14.04.2015 r. do 12.05.2015 r. została przeprowadzona kontrola administracyjna w Szkole Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi oraz legalności, celowości, gospodarności i prawidłowości realizacji wydatków sklasyfikowanych w dz.801- Oświata i wychowanie, rozdz. 80148-Stołówka szkolna oraz w dz. 851–Ochrona zdrowia, rozdz. 85154-Przeciwdziałanie alkoholizmowi w 2014 roku oraz w I kwartale 2015 r., z uwzględnieniem kontroli sprawdzającej. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Urzędu Miasta w Kamiennej Górze Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 3/2015 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r, poz. 885 z późn.zm.), w związku z § 2 ust.2 oraz § 9 ust.3 pkt 4 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości w Szkole Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze:
1. Nieprawidłowe określenie w zapisach § 56 ust. 1 pkt 1 rozdz. 9 (Organy szkoły i ich kompetencje) Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze wskazujące, iż „Dyrektor szkoły kieruje szkołą jako jednostką samorządu terytorialnego” niezgodne art. 164 Konstytucji RP, w związku z art. 1 ust. 2 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn.zm.) oraz art.11 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.) i załącznikiem Nr 4 zmienionym na podstawie Uchwały Nr XXVII/185/08 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 24 września 2008 r. w sprawie zmiany Statutu Gminy Miejskiej Kamienna Góra, zawierającym wykaz miejskich jednostek organizacyjnych oraz spółek prawa handlowego z udziałem Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
2. Nieprawidłowe określenie wzapisach § 83 ust.2 Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze terminu zatwierdzenia arkusza organizacyjnego szkoły przez organ prowadzący jako do 25 maja danego roku niezgodnie z § 10 ust.1 załącznika Nr 2 (ramowy statut szkoły podstawowej) do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 maja 2001 r. w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkół (Dz. U. z 2001 r. Nr 61, poz. 624 z późn.zm.).
3. Brak wskazania w zapisach §12 ust.1 Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze wśród dowodów usprawiedliwiających nieobecność pracownika w pracy: oświadczenia pracownika - w razie zaistnienia okoliczności uzasadniających konieczność sprawowania przez pracownika osobistej opieki nad zdrowym dzieckiem do lat 8 z powodu nieprzewidzianego zamknięcia żłobka, klubu dziecięcego, przedszkola lub szkoły, do których dziecko uczęszcza oraz oświadczenia pracownika o chorobie niani lub dziennego opiekuna oraz kopii zaświadczenia lekarskiego, o którym mowa w art. 55 ust. 1 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, albo kopii zaświadczenia lekarskiego wystawionego na zwykłym druku, stwierdzających niezdolność do pracy niani lub dziennego opiekuna, potwierdzonego przez pracownika za zgodność z oryginałem - w przypadku choroby niani, z którą rodzice mają zawartą umowę uaktywniającą, o której mowa w ustawie z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz. U. z 2013 r. poz. 1457), lub dziennego opiekuna, sprawujących opiekę nad dzieckiem niezgodnie z § 3 pkt 3 i 3a rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 15 maja 1996 r. w sprawie sposobu usprawiedliwiania nieobecności w pracy oraz udzielania pracownikom zwolnień od pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1632).
4. Brak określenia w zapisachAneksu Nr 2 do Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze terminu wejścia w życie postanowień niniejszego Aneksu niezgodnie z art.104³ §1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn.zm.), w związku z § 45 ust.1 i 2, w związku z § 141 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie “Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908 z późn.zm.) oraz brak uzgodnienia wprowadzonych zmian do treści Regulaminu Pracy SP Nr 1 w Kamiennej Górze z zakładową organizacją związkową niezgodnie z art. 104² §1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn.zm.).
Ponadto, pomimo zobowiązania Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze, zawartego w pkt.5 odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne SKK.1711.W-15.2014 z dnia 20 maja 2014 r. (odpowiedź na wystąpienie-pismo L.dz.234/2014 z dnia 18 czerwca 2014 r.) w zakresie zmiany w Regulaminie Pracy nieobowiązujących podstaw prawnych regulujących zasady zatrudniania pracowników młodocianych tj.
➢ rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 29 maja 1996 r. w sprawie przypadków, w których wyjątkowo jest dopuszczalne zatrudnienie młodocianych, którzy nie ukończyli szkoły podstawowej oraz osób nie mających 15 lat, które ukończyły szkołę podstawową (Dz. U. z 1996 r. Nr 62, poz. 291),
➢ rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 1 grudnia 1990 r. w sprawie wykazu prac wzbronionych młodocianym (Dz. U. z 1990 r. Nr 85, poz. 500 z późn.zm.);
➢ rozporządzenie Ministra Gospodarki i Pracy z dnia 31 sierpnia 2004 r. w sprawie refundowania ze środków Funduszu Pracy wynagrodzeń wypłacanych młodocianym pracownikom (Dz. U. z 2004 r. Nr 190, poz.1951 z późn.zm.)
niniejszych zmian nie wprowadzono.
5. Nieprawidłowe określenie wzapisach pkt 4 Aneksu Nr 1/2014 z dnia 12 maja 2014 r. do Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze terminu wejścia z życie niniejszych zmian do Regulaminu – tj. wejście z dniem podjęcia niezgodnie z art. 77² § 6 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) oraz brak uzgodnienia treści Aneksu Nr 1/2014 z działającą organizacją związkową niezgodnie z art. 77² § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy ( t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502).
6. Brak zmiany zapisów § 6 ust 1 Regulaminu Kontroli zarządczej Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze, w zakresie powołania się na nieobowiązujący akt prawny zawierający regulacje w sprawie przeprowadzenia oceny nauczyciela tj. rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 2 listopada 2000 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz.1066).
Niniejsza nieprawidłowość wystąpiła, pomimo zobowiązania Dyrektora SP Nr 1 w Kamiennej Górze udzielonego w odpowiedzi na wystąpienie pokontrolne L.dz. 234/2014 z dnia 18.06.2014 r. w zakresie poprawy podstawy prawnej dotyczącej oceny pracy nauczyciela, wskazanej w zapisach § 6 ust 1 Regulaminu Kontroli zarządczej Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze.
Ponadto, na podstawie analizy materiału kontrolnego tj. listy ryzyk w Szkole Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze, opracowanych na rok 2013, 2014 i 2015 stwierdzono, że zidentyfikowane rodzaje ryzyk określone w latach 2013-2015 przez Dyrekcję Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze są identyczne z jednakowym określeniem ich wpływu na działalność jednostki, prawdopodobieństwem wystąpienia i poziomem (skutkiem) ryzyka.
Uwzględniając powyższe należy stwierdzić, iż dokonywana analiza ryzyka i sporządzane listy ryzyk przez Szkołę Podstawową Nr 1 w Kamiennej Górze w latach 2013-2015 zostały utworzone w sposób, powtarzający jednakowe obszary ryzyka, bez wnikliwej analizy istotnych ryzyk mających wpływ na bieżącą działalność jednostki oraz jej sytuację finansową tj. we wskazanym okresie wszystkie 29 zidentyfikowanych rodzajów ryzyk w podziale na strategiczne i operacyjne, mają określone identyczne prawdopodobieństwo ich wystąpienia i skutek poziomu ryzyka.
7. Zaplanowanie w planie finansowym Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze na rok 2014 w dz.854, rozdz. 85401 (Świetlica szkolna), wydatków w § 4580 na kwotę 100,00 zł niezgodnie ze szczególnymi zasadami prowadzenia rachunkowości przez samorządowe jednostki budżetowe, określonymi w art. 40 ust.2 pkt 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t .j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.), a w szczególności z zasadą dotyczącą ujmowania dochodów i wydatków w terminie ich zapłaty, niezależnie od rocznego budżetu, którego dotyczą.
8. Nieadekwatne ustalenie w Zarządzeniach: Nr 1A/2013/2014 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze z dnia 09 września 2013 r., Nr 16/2013/2014 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze z dnia 05 czerwca 2014 r. oraz Nr 9/2014/2015 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze z dnia 12 stycznia 2015 r. procentowego podziału kosztów wody (§ 4260) oraz za odprowadzanie ścieków (§ 4300) pomiędzy rozdziałami klasyfikacji budżetowej tj. dla § 4260- rozdz. 80101- 70%, rozdz. 85401-10%, rozdz.85154-10% oraz rozdz. 80148- 10%, zaś dla § 4300: rozdz. 80101- 60%, rozdz.85401- 15%, rozdz.85154- 10% oraz rozdz. 80148- 15% niezgodnie ze stanem faktycznym tj. poborem wody wraz z jednoczesnym odprowadzeniem ścieków w jednakowej ilości.
9. Nieadekwatne do stanu faktycznego ustalenie w Zarządzeniu Nr 9/2014/2015 z dnia 12 stycznia 2015 r. Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze proporcji podziału kosztów dotyczący usług internetowych (§ 4360) pomiędzy rozdziałami 80101- Szkoła Podstawowa oraz 85401- Świetlica szkolna w proporcji 70% (rozdz. 80101) do 30% (rozdz. 85401) tj. w stosunku do liczby sprzętu komputerowego będącego odpowiednio na stanie szkoły i świetlicy szkolnej. tj. 65 sztuk - szkoła oraz 5 sztuk na stanie świetlicy szkolnej.
10. Zapłata należności wynikających z dowodów księgowych stosownie opisanych w treści protokołu kontroli po upływie terminów niezgodnie z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn.zm.) oraz stosownie do zapisów art. 6 i 8 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2013 r., poz. 403 z późn. zm).
11. Nieprawidłowa klasyfikacja wydatków z tytułu zakupu elementów do obieraczki do ziemniaków (tj. talerza ściernego i segmentu ściernego), wynikających z fa VAT F/1/14/000352 z dnia 20.02.2014 r. (dow. ks. 117/II/2014 /B) w § 4300 (zakup usług pozostałych)niezgodnie z załącznikiem Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz.1053 z późn.zm.).
12. Zastosowanie niewłaściwych proporcji podziału wstosunku do wydatków z § 4260 (energia cieplna), wykazanych w poz.1 fa VAT Nr SC005452/06/2014 z dnia 01.07.2014 r. - moc cieplna na kwotę 2 444,75 zł oraz poz.1 fa VAT Nr SC004344/07/2014 z dnia 01.08.2014 r. -moc cieplna na kwotę 2 444,75 złniezgodnie z Zarządzeniem Nr 16/2013/2014 Dyrektora SP Nr 1 z dnia 05 czerwca 2014 r. w sprawie procentowego udziału za media zgodnie z rozdziałami Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze, obowiązującym od dnia 01 czerwca 2014 r.
13. Uiszczenie opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi za miesiąc styczeń 2014 r., maj 2014 r., czerwiec 2014 r., luty 2015 r. po terminie niezgodnie z § 1 Uchwały Nr XXXVII/161/12 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 19 grudnia 2012 r. w sprawie terminu, częstotliwości i trybu uiszczenia opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, w związku z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn.zm.).
14. Nieprawidłowa klasyfikacja wydatków z tytułu dystrybucji energii elektrycznej, wynikająca z tj. fa VAT NR 4580001069 z dnia 03.02.2015 r. oraz fa VAT Nr 4670000548 z dnia 01.04.2015 r. TAURON Dystrybucja S.A. w § 4300 (zakup usług pozostałych) niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz.1053 z późn.zm.).
W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:
Ad.1. Sprostowanie zapisów § 56 ust.1 pkt 1 rozdz. 9 (Organy szkoły i ich kompetencje) Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie wskazania właściwej formy organizacyjno-prawnej funkcjonowania wskazanej placówki oświatowej zgodnie z art. 11 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.) oraz załącznikiem Nr 4 do Uchwały Nr XXVII/185/08 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 24 września 2008 r. w sprawie zmiany Statutu Gminy Miejskiej Kamienna Góra, zawierającym wykaz miejskich jednostek organizacyjnych oraz spółek prawa handlowego z udziałem Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
Ad.2. Sprostowanie zapisów § 83 ust.2 Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie wskazania terminu zatwierdzenia arkusza organizacyjnego szkoły przez organ prowadzący zgodnie z §10 ust.1 załącznika Nr 2 (ramowy statut szkoły podstawowej) do rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 maja 2001 r. w sprawie ramowych statutów publicznego przedszkola oraz publicznych szkół (Dz. U. z 2001 r. Nr 61, poz. 624 z późn.zm.).
Ad.3. Uzupełnienie zapisów §12 ust.1 Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze poprzez wskazanie wśród dowodów usprawiedliwiających nieobecność w pracy:- oświadczenia pracownika - w razie zaistnienia okoliczności uzasadniających konieczność sprawowania przez pracownika osobistej opieki nad zdrowym dzieckiem do lat 8 z powodu nieprzewidzianego zamknięcia żłobka, klubu dziecięcego, przedszkola lub szkoły, do których dziecko uczęszcza;
- oświadczenia pracownika o chorobie niani lub dziennego opiekuna oraz kopii zaświadczenia lekarskiego, o którym mowa w art. 55 ust. 1 ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa, albo kopii zaświadczenia lekarskiego wystawionego na zwykłym druku, stwierdzających niezdolność do pracy niani lub dziennego opiekuna, potwierdzone przez pracownika za zgodność z oryginałem - w przypadku choroby niani, z którą rodzice mają zawartą umowę uaktywniającą, o której mowa w ustawie z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (Dz. U. z 2013 r. poz. 1457), lub dziennego opiekuna, sprawujących opiekę nad dzieckiem zgodnie z § 3 pkt 3 i 3a rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 15 maja 1996 r. w sprawie sposobu usprawiedliwiania nieobecności w pracy oraz udzielania pracownikom zwolnień od pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1632).
Ad.4. Przestrzeganie zapisów określających termin wejścia w życie zmian wprowadzanych do Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze zgodnie z art. 104 ³§ 1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn.zm.), w związku z § 45 ust.1 i 2, w związku z § 141 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie “Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908 z późn.zm.) oraz przestrzeganie procedury uzgadniania wprowadzanych zmian do Regulaminu Pracy z zakładową organizacją związkową zgodnie z art. 104² §1 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn.zm.).
Ponadto, zaktualizowanie zapisów § 15 ust.1 lit. a i b Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie powołania się obowiązujące akty wykonawcze normujące zasady zatrudniania pracowników młodocianych :
➢ rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 5 grudnia 2002 r. w sprawie przypadków, w których wyjątkowo jest dopuszczalne zatrudnienie młodocianych, którzy nie ukończyli gimnazjum, osób niemających 16 lat, które ukończyły gimnazjum, oraz osób nie mających 16 lat, które nie ukończyły gimnazjum (Dz. U. z 2002 r. Nr 214, poz. 1808)- obowiązujące od dnia 01 stycznia 2003 r.;
➢ rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 24 sierpnia 2004 r. w sprawie wykazu prac wzbronionych młodocianym i warunków ich zatrudnienia przy niektórych z tych prac (Dz. U. z 2004 r. Nr 200, poz. 2047 z późn.zm.)- obowiązujące od dnia 15 grudnia 2004 r.;
➢ rozporządzenie Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 25 czerwca 2014 r. w sprawie refundowania ze środków Funduszu Pracy wynagrodzeń wypłacanych młodocianym pracownikom (Dz. U. z 2014 r., poz. 865 z późn.zm.)- obowiązujące od dnia 01 lipca 2014 r.
Ad.5. Przestrzeganie zapisów i prawidłowe określanie w aneksach wprowadzających zmiany do Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze terminu wejścia w życie niniejszych zmian zgodnie z art. 77² § 6 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502) oraz przestrzeganie procedury uzgodnienia treści wprowadzanych zmian do Regulaminu wynagradzania z działającą organizacją związkową zgodnie z art. 77² § 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy ( t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502).
Ad.6. Sprostowanie zapisów § 6 ust 1 Regulaminu Kontroli zarządczej Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze, w zakresie powołania się na obowiązujący akt prawny zawierający regulacje w sprawie przeprowadzenia oceny nauczyciela tj. rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 grudnia 2012 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego (Dz. U. z 2012 r. poz.1538).
Biorąc pod uwagę zidentyfikowanie w latach 2013-2015 jednakowych obszarów ryzyka, z identycznym prawdopodobieństwem ich wystąpienia i skutkami poziomu ryzyk, zaleca się dokonywanie wnikliwej analizy obszarów ryzyka dla Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze uwzględniającej aktualną sytuację prawną i finansową jednostki oraz do niej adekwatną, a także wykorzystującą w procesie identyfikacji ryzyka ustalenia np. audytu wewnętrznego i zewnętrznego, wyniki ocen lub kontroli itp.
Ad.7. Sporządzanie planów finansowych samorządowej jednostki budżetowej, z uwzględnieniem sposobu i trybu sporządzania planów finansowych określonych w rozporządzeniu Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (Dz. U. z 2010 r. Nr 241, poz. 1616 z późn.zm.) oraz z uwzględnieniem zasad prowadzenia rachunkowości przez samorządowe jednostki budżetowe, w tym prowadzące działalność oświatową, określonych w art. 40 ust.2 pkt.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych, a w szczególności dotyczących ujmowania dochodów i wydatków w terminie ich zapłaty, niezależnie od rocznego budżetu, którego dotyczą.
Ad.8. Dokonanie zmiany zapisów Zarządzenia Nr 9/2014/2015 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze z dnia 12 stycznia w sprawie procentowego udziału za media zgodnie z rozdziałami Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze oraz ustalenie nowego procentowego podziału kosztów wody (§ 4260) oraz odprowadzania ścieków (§ 4300) pomiędzy rozdziałami klasyfikacji budżetowej niniejszej placówki oświatowej tj. rozdz. 80101, rozdz. 85401, rozdz.85154 oraz rozdz. 80148 adekwatnie do stanu faktycznego tj. z uwzględnieniem faktu poboru wody oraz odprowadzenia ścieków w jednakowej ilości, po przeprowadzeniu stosownej analizy wyżej wymienionych kosztów.
Ad.9. Dokonanie zmiany zapisów Zarządzenia Nr 9/2014/2015 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze z dnia 12 stycznia w sprawie procentowego udziału za media zgodnie z rozdziałami Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze oraz ustalenie nowego procentowego podziału kosztów dotyczących usług internetowych (§ 4360) pomiędzy rozdziałami: 80101- Szkoła Podstawowa oraz 85401- Świetlica szkolna adekwatnie do stanu liczbowego sprzętu komputerowego będącego odpowiednio na stanie szkoły i świetlicy szkolnej.
Ad.10. Przestrzeganie terminów zapłaty wynikających z dowodów księgowych zgodnie z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn.zm.) oraz stosownie do zapisów art. 6 i 8 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2013 r., poz. 403 z późn. zm).
Ad.11. Dokonywanie prawidłowej klasyfikacji budżetowej wydatków z tytułu zakupu elementów do obieraczki w § 4210 (zakup materiałów i wyposażenia) zgodnie z załącznikiem Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz.1053 z późn.zm.).
Ad.12. Przestrzeganie i stosowanie właściwych proporcji podziału wydatków pomiędzy rozdziałami Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze zgodnie z obowiązującym Zarządzeniem Dyrektora SP Nr 1 w sprawie procentowego udziału za media zgodnie z rozdziałami Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze.
Ad.13. Przestrzeganie terminów zapłaty opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi zgodnie z § 1 Uchwały Nr XXXVII/161/12 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 19 grudnia 2012 r. w sprawie terminu, częstotliwości i trybu uiszczenia opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, w związku z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn.zm.).
Ad.14. Dokonywanie prawidłowej klasyfikacji wydatków z tytułu dystrybucji energii elektrycznej w § 4260 (zakup energii) zgodnie z załącznikiem Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz.1053 z późn.zm.) oraz przeksięgowanie nieprawidłowo sklasyfikowanych wydatków z tytułu dystrybucji energii elektrycznej w roku 2015 do § 4260 oraz dokonanie stosownych zmian w zapisach Zarządzenia Nr 9/2014/2015 Dyrektora Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze w sprawie procentowego udziału za media zgodnie z rozdziałami Szkoły Podstawowej Nr 1 w zakresie zakwalifikowania wydatków z tytułu dystrybucji energii elektrycznej do § 4260 (zakup energii).
Ponadto, w związku ze zmianą składników wynagrodzenia pracowników niepedagogicznych Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze, wynikającą z faktu wejścia w życie z dniem 01 września 2013 r. nowego Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze, polegającą na uchyleniu (wycofaniu) fakultatywnego składnika wynagrodzenia tj. prawa do premii regulaminowej w wysokości do 20% wynagrodzenia zasadniczego, wyraźnie wskazywanej jako jeden ze składników wynagrodzenia w treści zawartych umów o pracę - dokonano zmian w zakresie wyżej opisanych warunków płacy w formie zmiany angażu (wymiaru wynagrodzenia). Zmienione angaże enumeratywnie wymieniają składniki wynagrodzenia przysługujące pracowników z tytułu stosunku pracy, bez premii regulaminowej. Treść angaży, obowiązujących od dnia 01 września 2013 r. została w wyraźny sposób przyjęta przez pracownika i pracodawcę poprzez złożenie podpisów.
Uwzględniając, powyższe zastosowana forma zmiany angażu w sytuacji modyfikacji warunków płacy budzi wątpliwości interpretacyjne, dlatego w sytuacji mniej korzystnych dla pracownika postanowień regulaminu stosowne zmiany wprowadza się w drodze wypowiedzenia pracownikom dotychczasowych warunków umowy o pracę lub innego aktu stanowiącego podstawę nawiązania stosunku pracy. Jest to tzw. wypowiedzenie zmieniające warunki płacy uregulowane w art. 42 k.p. Można również zastosować porozumienie zmieniające, jeśli obie strony wyraziły zgodę na zmiany.
Jak wyjaśnił Sąd Najwyższy w uzasadnieniu do wyroku z dnia 30 września 2011 r. (sygn. akt III PK 14/11. OSNP 2012/21-22/256) instytucją wypowiedzenia zmieniającego można objąć zarówno warunki płacy i pracy, jak i jeden z tych elementów stosunku pracy. Zmiana musi być jednak istotna, albowiem wszelkie inne modyfikacje warunków zatrudnienia mieszczą się w kręgu uprawnień kierowniczych pracodawcy. Poza tym powinna być ona niekorzystna dla pracownika, gdyż poprawa warunków pracy i płacy nie wymaga zastosowania trybu wypowiedzenia. Wypowiedzenia zmieniającego wymaga nie tylko modyfikacja zasad nabywania prawa lub ustalania wysokości wynagrodzenia zasadniczego oraz dodatków takich jak: dodatek funkcyjny, stażowy, a ale także innych składników płacowych jak np. nagrody jubileuszowej.
Zatem nie ma przeszkód, aby niekorzystną dla pracownika zmianę regulaminu wynagradzania dotyczącą świadczeń ze stosunku pracy wprowadzić do umowy porozumieniem zmieniającym. Możliwość zmiany istotnego elementu umowy o pracę za porozumieniem stron potwierdza orzecznictwo sądowe, m.in. wyrok Sądu Najwyższego z dnia 17 lipca 2009 r. (sygn. akt I BP 6/09, OSNP 2011/5-6/72).
Ponadto, w związku z ogłoszeniem nowych tekstów jednolitych ustaw, stanowiących podstawę opracowania regulacji wewnętrznych Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze tj.:
- dnia 03 grudnia 2012 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi nowego tekstu jednolitego (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 1356);
- dnia 04 lutego 2014 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 167 z późn.zm.);
- dnia 24 listopada 2014 r. nowego tekstu jednolitego rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 15 maja 1996 r. w sprawie sposobu usprawiedliwiania nieobecności w pracy oraz udzielania pracownikom zwolnień od pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1632);
- dnia 03 lutego 2014 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz.159),
- dnia 09 lutego 2015 roku nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 13 marca 2003 r. o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 192);
- dnia 27 września 2013 r. nowego tesktu jednolitego ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (Dz. U. z 2013 r. poz. 1144);
- dnia 14 października 2013 r. nowego tekstu jednolitego rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 12 marca 2009 r w sprawie szczegółowych kwalifikacji wymaganych od nauczycieli oraz określenia szkół i wypadków, w których można zatrudnić nauczycieli niemających wyższego wykształcenia lub ukończonego zakładu kształcenia nauczycieli (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 1207),
w przypadku dokonywania zmian aktów prawa wewnętrznego obowiązujących w jednostce należy powoływać się na obowiązujące tekst jednolite wyżej wymienionych aktów prawnych.
Na podstawie § 31 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra zatwierdzonego Zarządzeniem Nr 11/10 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 06 stycznia 2010 r. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej wymienionych wniosków lub o przyczynach ich nie wykonania.
