Kontrole wewnętrzne 2012: Wystąpienie pokontrolne - Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze

 

            W dniach od 13.08.2012 r. do 07.09.2012 r. została przeprowadzona kontrola  administracyjna w Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze w zakresie zgodności działalności  z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, rachunkowości i realizacji planu finansowego oraz wiarygodności sprawozdań finansowych za rok 2011. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 19/2012 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157,poz. 1240), w związku z § 2 ust.2 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.

 

            W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące  nieprawidłowości w Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze:

 

1. Nieprawidłowe zapisy zawarte w Statucie Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze, uchwalonym na podstawie  Uchwały Nr LIV/337/10 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 29 września 2010 r. w sprawie nadania statutu Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze tj.:

Ø  zapisy § 10 ust.4  przewidujące prawną możliwość utworzenia i funkcjonowania w strukturze jednostki stanowiska zastępcy dyrektora nie określają precyzyjnie liczby zastępców oraz trybu ich powołania i odwołania niezgodnie  z postanowieniami art. 15 ust.8 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U.z 2012 r. Nr 406), w związku z art.1 pkt.12 ustawy z dnia 31 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2011 r. Nr 207, poz. 1230);

Ø  zapisy § 13 ust.1 wskazujące, że muzeum prowadzi samodzielną gospodarkę finansową w ramach posiadanych środków oraz na podstawie planu działania Muzeum niezgodnie z art.27 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406), w związku z art.1 pkt.19 ustawy  z dnia 31 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (Dz. U. z 2011 r. Nr 207, poz. 1230);

Ø  zapisy § 15 nieprecyzyjnie określające instytucję planu finansowego instytucji kultury bez uwzględnienia obligatoryjnego elementu w jego treści w postaci dotacji organizatora niezgodnie z art. 27 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu   i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz.406)

2. Nieprawidłowości dotyczące właściwego stosowania zasad techniki legislacyjnej, przy powoływaniu aktów prawnych w podstawie prawnej Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze polegające na:

Ø     powołaniu się  na nieaktualny tekst jednolity ustawy tj. Dz. U. z 2001 Nr 13, poz. 123 z 29 I 2001 o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej niezgodnie z § 158 ust. 1 i 5,     w związku z § 161 ust.1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r.    w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908  z późn. zm.);

Ø  brak zachowania kolejności oznaczenia rocznika, numerów i pozycji dzienników ustaw, w których zostały opublikowane akty prawne np. Dz. U. z 2008 Nr 91, poz.569 z 15 V 2008 w sprawie warunków, sposobu i trybu przenoszenia muzealiów; Dz. U. 2008  Nr 229, poz. 1528 z 1 XII 2008 r. w sprawie zabezpieczenia zbiorów w muzeach przed pożarem, kradzieżąi innym niebezpieczeństwem niezgodnie z §158 ust.7 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908  z późn. zm.);

Ø  brak określenia rodzaju powoływanego aktu prawnego np. Dz. U. z 2003 Nr 162, poz.1568  z dnia 17 IX 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami; Dz. U. 2004  Nr 202 poz. 2073 z 30 VIII 2004 r. o sposobie ewidencjonowania zabytków w muzeach; Dz. U. 2008 Nr 91, poz.568 z 15 V 2008 w sprawie wymagań kwalifikacyjnych pracowników działalności podstawowej niezgodnie z § 120 ust.1 w związku z § 161 ust.1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U.z 2002 r. Nr 100, poz. 908  z późn. zm.).

Ponadto w podstawie prawnej Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze powołano się na akt wykonawczy, który stracił moc obowiązującą tj. rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 13 maja 2008 r. w sprawie wymagań kwalifikacyjnych uprawniających pracowników tworzących zawodową grupę muzealników do zajmowania stanowisk związanych z działalnością podstawową muzeów oraz trybu ich stwierdzania (Dz. U. z 2008 r. Nr 91, poz. 568). Niniejsze rozporządzenie zostało uchylone z dniem 02 lipca 2012 r.

 

3. Brak uwzględnienia w postanowieniach § 7 Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze, przedstawiającego strukturę organizacyjną niniejszej instytucji kultury stanowiska zastępcy dyrektora niezgodnie z §10 ust.4 Uchwały Nr LIV/337/10 Rady Miejskiej  w Kamiennej Górze w sprawie nadania statutu Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze.

 

4. Nieprawidłowe określenie w § 34 Regulaminu Pracy Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze okresu wykorzystania przez pracownika urlopu niewykorzystanego w danym roku kalendarzowym jako „do końca I kwartału następnego roku kalendarzowego” niezgodnie ze znowelizowaną treścią art. 168 Kodeksu pracy, dokonaną na podstawie art.1 pkt.1 ustawy z dnia 16 września 2011 r. o redukcji niektórych obowiązków obywateli i przedsiębiorców (Dz. U. z 2011, Nr 232, poz. 1378).

 

5. Powołanie się w zapisach § 5 ust.3 Regulaminu wynagradzania Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze na nieaktualny akt prawny tj. rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego  z dnia 13 maja 2008 r. w sprawie wymagań kwalifikacyjnych uprawniających pracowników tworzących zawodową grupę muzealników do zajmowania stanowisk związanych z działalnością podstawową muzeów oraz trybu ich stwierdzania (Dz. U. z 2008 r. Nr 91, poz. 568). Niniejsze rozporządzenie zostało uchylone z dniem 02 lipca 2012 r.

 

 

6. Brak wskazania w Polityce rachunkowości Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze aktualnej wersji oprogramowania komputerowego wykorzystywanego do prowadzenia ksiąg rachunkowych i obsługi księgowej jednostki niezgodnie z art. 10 ust. 1 pkt.3 lit.c, w związku z art.10 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn.zm.) oraz nieprawidłowe określenie w § 1 niniejszej polityki, że „podstawą gospodarki finansowej muzeum jest plan działalności” niezgodne z art. 1 pkt.19 ustawy z dnia 31 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o prowadzeniu i organizowaniu działalności kulturalnej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z  2011 r. Nr 207, poz.1230), w związku z art.27 ust.3 i 4 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406).

 

7. Wskazanie w wykazie osób upoważnionych do dokonywania kontroli merytorycznej dowodów kasowych, stanowiącym załącznik do Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów Muzeum Tkactwa  w Kamiennej Górze  jako osoby upoważnionej w zastępstwie - głównej księgowej niezgodnie z art.54 ustawy z dnia 27 sierpnia  2009 r. (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240).

 

 

8. Brak zapisów w postanowieniach § 7 Instrukcji obiegu dokumentów księgowych Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze, określających rodzaje dowodów bankowych - wskazania elektronicznego polecenia przelewu jako powszechnie stosowanej formy udokumentowania obrotu bezgotówkowego niezgodnie z art. 10 ust.1, w związku z art.10 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).

 

 

9.  Brak sporządzania korekt (zmian) planu finansowego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze,  w związku ze zmniejszeniem wysokości dotacji podmiotowej przyznanej przez organizatora (zmiany na podstawie Zarządzenia Nr 251/2011 Burmistrza Miasta Kamiennej Góry  z dnia 23 listopada  2011 r. oraz na podstawie Uchwały Nr XV/89/11 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 7 grudnia 2011 r.) niezgodnie z art. 27 ust.3 i 4 ustawy z dnia 25 października 1991 r.         o organizowaniu  i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406), w związku  z art.52 ust.2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz.1240).

 

10. Nieprawidłowe złożenie przez Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze rocznego sprawozdania o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostkę sektora finansów publicznych za rok 2011 jako sprawozdania RB-WS niezgodnie z zapisami § 3 pkt.30 i § 4 pkt.5 lit.c oraz załącznikiem Nr 30 (wzór sprawozdania) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. Z 2010 r. Nr 20, poz. 103 z późn. zm.).

 

11. Sporządzenie sprawozdania jednostkowego Rb-WSa o wydatkach strukturalnych poniesionych przez Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze w roku 2011 w tysiącach złotych niezgodnie z § 8 ust.1, w związku z §4 ust.2 załącznika Nr 40 (instrukcja sporządzania rocznych sprawozdań Rb-WSa i Rb-WSb) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 20, poz. 103 z późn.zm.).

 

12.  Brak sprawdzenia dowodów księgowych pod względem merytorycznym przez upoważniony do niniejszej kontroli podmiot niezgodnie z § 9 Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze, w związku z art.21 ust.1 pkt.6 ustawy z dnia 29 września 1994 r.  o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223 z późn.zm.).

 

(np. fa VAT  317/S/05/2011 z dnia 24.05.2011 r. GRUPA ERGO szkolenie, fa VAT 13/S/07/2011   z dnia 01.07.2011 r. GRUPA ERGO szkolenie)

 

13. Niewłaściwa numeracja druków poleceń wyjazdu służbowego wystawianych dla kierownika jednostki – dyrektora instytucji kultury, pochodząca z Urzędu Miasta w Kamiennej Górze, nie zaś   z macierzystej jednostki dyrektora jako dla wewnętrznego druku polecenia wyjazdu służbowego pochodzącego z jednostki z zachowaniem zasad chronologii numeracji oraz zasad rzetelności  i kompletności właściwymi dla dowodu księgowego niegodnie z art. 22 ust. 1 ustawy z dnia   24 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223  z późn.zm.).

 

(tj. polecenie wyjazdu służbowego Nr 3221, Nr 3323, Nr 3331, Nr 3340, Nr 3374 i Nr 3431)

 

14. Wystawienie dwóch druków poleceń wyjazdu służbowego o tym samym numerze tj. delegacja Nr 16/2011 z dnia 02.08.2011 r. (numer zgodny z ewidencją wydatków strukturalnych za rok 2011, kod 60 poz.14) oraz delegacja Nr 16/2011 z dnia 12.08.2011 r. kwerenada do wystawy niezgodnie z art.22 ust.1 ustawy z dnia 24 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).

 

 

15. Nieprawidłowe określenie nabywcy w treści dowodu księgowego (tj. fa VAT 0112/2011/F/SR z dnia 24.01.2011 r. TP TELTECH Sp. z o.o, fa VAT 2420110330013117 z dnia 30.03.2011 r. OBI MARKET Wałbrzych) lub sprzedawcy usługi (rachunek nr RA/25/2010 z dnia 16.12.2010 r.) jako Muzeum Tkactwa Dolnośląskiego w Kamiennej Górze niezgodnie z postanowieniami §1 Statutu, w związku z §5 ust.1 pkt.1 rozporządzenia Ministra Finansów  z dnia 28 listopada 2008 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom,wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku towarów i usług (Dz. U. z 2008 r. Nr 212, poz. 1337 z późn.zm.)

 

 

16. Przekroczenie terminów zapłaty wynikających z treści dowodów księgowych (tj. fa VAT FV0696/2011/F/SR z dnia 19.04.2011 r. TP TELTECH Sp. z o.o. usługa monitoringu p/pożarowego, Fa VAT FV/143/11 z dnia 30.04.2011 r. Agencja Ochrony Mienia „Bartczak” monitoring obiektu, Fa NR V00128/2011 z dnia 07.09.2011 r. „GUARD” Zakład Zabezpieczeń Elektronicznych) stosownie do zapisów art. 44 ust. 3 ustawy  z dnia  27 sierpnia  2009 r.  o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240), w związku z art. 6 i 7 ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r.  o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2003 r.  Nr 139, poz. 1323 z późn. zm).

 

 

17.  Złożenie sprawozdania finansowego i merytorycznego z tytułu rozliczenia rat dotacji za II kwartał 2011 r. przez Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze z przekroczeniem terminu właściwego do jego złożenia tj. do 20 dnia pierwszego miesiąca następnego kwartału niezgodnie z §5 ust.1 umowy Nr 13/I/11 z dnia 27 stycznia 2011 r. o przyznanie dotacji podmiotowej.

 

 

18. Błędne wykazanie w rachunku zysków i strat Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze za rok 2011 wartości dotacji podmiotowej przekazanej przez organizatora w części D rachunku (II. Dotacje) niezgodnie z art.4 ust.2, art. 50 ust.1, w związku z załącznikiem Nr 1 do ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn. zm.).

 

 

19.  Nieprawidłowe złożenie sprawozdań kwartalnych Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji oraz kwartalnych sprawozdań Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych według stanów na koniec I, II, III i IV kwartału 2011 r. jako sprawozdań zbiorczych niezgodnie z §4 ust.1 pkt.1 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych ( Dz. U. z 2010 r. Nr 43, poz. 247).

 

 

20. Brak wykazania w sprawozdaniu kwartalnym Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych według stanu na koniec I kwartału 2011 r. w kolumnie „gospodarstwa domowe” w pozycji N5.3 ”pozostałe należności” zaliczki pobranej przez pracownika z tytułu podróży służbowej  w kwocie 10,00 zł niezgodnie z załącznikiem Nr 9 (instrukcja sporządzania sprawozdań) rozdz.2 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (Dz. U.z   2010 r. Nr 43, poz. 247).

 

 

    W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie  w następujący sposób:

 

Ad.1. Sprostowanie zapisów Statutu Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze, uchwalonego na podstawie Uchwały Nr LIV/337/10 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 29 września 2010 r. w sprawie nadania statutu Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze,  w następującym zakresie tj.:

-         w § 10 ust. 4 precyzyjne określenie liczby zastępców dyrektora oraz trybu ich powołaniai odwołania zgodnie  z postanowieniami art.15 ust. 8 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406),  w związku z art.1 pkt. 12 ustawy z dnia 31 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o organizowaniu działalności kulturalnej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z 2011 r.Nr 207, poz. 1230);

-         w §13 ust.1 wskazanie planu finansowego jako podstawy gospodarki finansowej instytucji kultury zgodnie z art.1 pkt.19 ustawy z dnia 31 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz  niektórych innych ustaw ( Dz. U. z 2011 r. Nr 207, poz. 1230),  w związku  z art. 27 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz.406);

-         w § 15  precyzyjne określenie obligatoryjnego elementu planu finansowego instytucji kultury, w postaci uwzględnienia  w jego treści dotacji udzielanej przez organizatora zgodnie z art. 27 ust.3 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz.406)

Dnia 16 kwietnia 2012 r. został ogłoszony w formie obwieszczenia Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 26 marca 2012 r. nowy tekst jednolity tekstu ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej tj. ustawa z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu  i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406), a dnia 03 września 2012 r. (w formie obwieszczenia Marszałka Sejmu Rzeczpospolitej Polskiej  z dnia 27 lipca 2012 r.) nowy tekst jednolity ustawy o muzeach tj. ustawa z dnia  21 listopada 1996 r. o muzeach (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz.987).

 

W związku z powyższym w przypadku dokonywania zmian postanowień Statutu Muzeum Tkactwa  w Kamiennej Górze należy powoływać się na obowiązujące teksty jednolite: ustawy o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz ustawy o muzeach.

 

Ad.2. Sprostowanie podstaw prawnych Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa  w Kamiennej Górze  z zachowaniem zasad techniki legislacyjnej tj.

-        powołanie aktualnych tekstów jednolitych ustawy tj. ustawa z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z  2012 r. poz. 406) oraz ustawa z dnia 21 listopada 1996 r. o muzeach (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz.987) zgodnie z §158 ust.1 i 5, w związku z §161 ust.1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów  z dnia 20 czerwca 2002 roku w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908  z późn. zm.);

-        przestrzeganie zasady zachowania kolejności oznaczenia rocznika, numerów, pozycji i dzienników ustaw, w których zostały opublikowane akty prawne zgodnie z § 158 ust.7 wyżej wymienionego rozporządzenia w sprawie zasad techniki prawodawczej;

-        wskazanie rodzaju powoływanego aktu prawnego tj. odpowiednio ustawa lub rozporządzenie zgodnie z §16 i §120 ust.1, w związku z §161 ust.1 i 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów  z dnia 20 czerwca 2002 roku w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U.    z 2002 r. Nr 100, poz. 908  z późn. zm.).

 

Ponadto powołanie się w podstawach prawnych Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa  w Kamiennej Górze na obowiązujące rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 7 sierpnia 2012 r. w sprawie wymagań kwalifikacyjnych uprawniających do zajmowania określonych stanowisk w muzeach oraz sposobu ich stwierdzania (Dz. U. z 2012 r. poz. 937). Niniejsze rozporządzenie weszło w życie z mocą obowiązującą od dnia 18 sierpnia 2012 r.

 

 

Ad.3. Uwzględnienie w postanowieniach §7 Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa  w Kamiennej Górze, przedstawiającego strukturę organizacyjną jednostki stanowiska zastępcy dyrektora zgodnie z zapisami § 10 ust.4 Uchwały Nr LIV/337/10 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 29 września 2010 r. w sprawie nadania statutu Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze.

 

 

Ad.4. Sprostowanie zapisów § 34 Regulaminu Pracy Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze określającego zasady wykorzystania urlopu zgodnie ze znowelizowaną treścią art. 168 ustawy z dnia  26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn.zm.), dokonaną na podstawie art. 1 ust.1 ustawy z dnia 16 września 2011 r. o redukcji niektórych obowiązków obywateli i przedsiębiorców (Dz. U. z 2011 r. Nr 232. poz. 1378).

 

Stosownie do zapisów art. 168 ustawy z  dnia  26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy;”Urlopu niewykorzystanego w terminie ustalonym zgodnie z art. 163 należy pracownikowi udzielić najpóźniej do dnia 30 września następnego roku kalendarzowego; nie dotyczy to części urlopu  udzielanego zgodnie z art.167²”.

 

Ad.5. Powołanie się w zapisach § 5 ust.3 Regulaminu wynagradzania Muzeum Tkactwa  w Kamiennej Górze na obowiązujący akt wykonawczy tj. rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 7 sierpnia 2012 r. w sprawie wymagań kwalifikacyjnych uprawniających do zajmowania określonych stanowisk w muzeach oraz sposobu ich stwierdzania (Dz. U. z 2012 r. poz. 937). Niniejsze rozporządzenie weszło w życie z mocą obowiązującą od dnia 18 sierpnia 2012 r.

 

W opisie podstaw prawnych regulaminu przyznawania świadczeń urlopowych, stanowiącego załącznik nr 6 do Regulaminu wynagradzania powołano się na tekst ustawy z dnia 04.03.1994 r. o ZFŚS (tekst jednolity z 1996 r. Dz. U. Nr 70, poz. 335 z późn. zm.). Wskazuje się, iż w związku z ogłoszeniem nowego tekstu jednolitego: obwieszczenie Marszałka Sejmu Rzeczpospolitej Polskiej  z dnia 24 kwietnia 2012 r. w sprawie ogłoszenia tekstu jednolitego tekstu ustawy o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych), w przypadku dokonywania zmian i aktualizacji postanowień niniejszego Regulaminu należy powołać się na obowiązujący tekst jednolity: ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U.z 2012 r. poz. 592).

 

 

Ad.6. Zaktualizowanie zapisów Zasad (polityki) rachunkowości Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze o aktualną wersję oprogramowania komputerowego wykorzystywanego do prowadzenia ksiąg rachunkowych jednostki zgodnie z art. 10 ust.1 pkt.3 lit.c, w związku z art.10 ust.2 ustawy z dnia 24 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn.zm.) oraz sprostowanie zapisów §1 niniejszych Zasad rachunkowości poprzez wskazanie planu finansowego jako podstawy gospodarki finansowej muzeum zgodnie z art. 1 pkt.19 ustawy z dnia 31 sierpnia 2011 r. o zmianie ustawy o prowadzeniu i organizowaniu działalności kulturalnej oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. z  2011 r. Nr 207, poz.1230), w związku z art.27 ust.3 i 4 ustawy z dnia25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406).

 

 

Ad.7. Sprostowanie wykazu osób upoważnionych do dokonywania kontroli merytorycznej dowodów kasowych, stanowiącego załącznik do Instrukcji w sprawie obiegu dokumentów Muzeum Tkactwa  w Kamiennej Górze w zakresie dotyczącym upoważnienia głównej księgowej jako podmiotu sprawującego zastępstwo we wskazanej wyżej kontroli dowodów kasowych zgodnie z art 54 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240  z późn. zm.), w związku z art. 10 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r.  Nr 152, poz. 1223 z późn.zm.).

 

 

Ad.8. Uzupełnienie postanowień § 7 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze określających rodzaje dowodów bankowych o wskazanie elektronicznego polecenia przelewu jako powszechnie stosowanej formy udokumentowania obrotu bezgotówkowego zgodnie z art 10 ust.1 i 2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości   (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn.zm.).

 

Ad.9. Sporządzanie korekt planu finansowego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze w przypadku zmian wysokości dotacji podmiotowej przyznanej lub przesunięć pomiędzy poszczególnymi rodzajami wydatków zgodnie z art. 27 ust. 3 i 4 ustawy z dnia 25 października 1991 r.     o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406), w związku  z art. 52 ust.2 i 3  ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach  publicznych (Dz. U. z 2009 r.       Nr 152, poz.1240 z późn.zm.).