Kontrole wewnętrzne 2012: Wystąpienie pokontrolne Uczniowski Klub Sportowy „Zadrna”
W dniach od 02.02.2012 r. do 14.02.2012 r. została przeprowadzona kontrola administarcyjna w Uczniowskim Klubie Sportowym „Zadrna” w Kamiennej Górze w zakresie prawidłowości rozliczania dotacji udzielonej organizacji pozarządowej na realizację zadania publicznego: „Szkolenie oraz udział w zawodach sportowych dzieci i młodzieży z terenu Gminy Miejskiej Kamienna Góra” (umowa Nr 4/IV/2011 z dnia 07 kwietnia 2011 r. o wsparcie realizacji zadania publicznego). Kontrolę przeprowadziły: - Kierownik Wydziału Kontroli i Nadzoru Właścicielskiego Pani Grażyna Bukowska i Podinspektor ds. kontroli wewnętrznej Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnień Nr 7/2012 i Nr 8/2012 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionych zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrole przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240 z późn. zm.), w związku z § 9 wyżej wymienionej umowy o wsparcie realizacji zadań publicznych oraz § 2 ust.2 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości w Uczniowskim Klubie Sportowym „ Zadrna” w Kamiennej Górze:
Ad.1. Powołanie się w podstawie prawnej Zasad (politki) rachunkowości Uczniowksiego Klubu Sportowego „ Zadrna” w Kamiennej Górze na obowiązujący tekst jednolity ustawy o rachunkowości tj. ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn.zm.) oraz ustawę z dnia 25 czerwca 2010 r. o sporcie (Dz. U. z 2010 r. Nr 127, poz. 857 z późn.zm.) stosownie do przepisów art.2 ust.1 i art.9 ust.1 ustawy z dnia 20 lipca 2000 r. o ogłaszaniu aktów normatywnych i niektórych innych aktów prawnych (t. j. Dz. U. z 2011 r., Nr 197, poz. 1172) oraz w związku z § 161 i § 162 pkt. 1 i 2 załącznika do Rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 roku w sprawie "Zasad techniki legislacyjnej" (Dz. U. z 2002 r., Nr 100, poz.908 z późn. zm.).
Dnia 17 września 2009 r. został ogłoszony w formie obwieszczenia Marszałka Sejmu Rzeczypospolitej Polskiej z dnia 2 września 2009 r. nowy tekst jednolity tekstu ustawy o rachunkowości tj. ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223.).
Ustawa z dnia 18 stycznia 1996 r. o kulturze fizycznej (Dz. U. z 2001 r. Nr 81, poz. 889 z późn.zm.) została uchylona z dniem 16 października 2010 r. Aktem prawnym regulującym wyżej wymienioną materię jest ustawa z dnia 25 czerwca 2010 r. o sporcie (Dz. U. z 2010 r.Nr 127, poz. 857 z późn.zm.), która weszła w życie dnia 16 października 2010 r.
Ad.2. Przestrzeganie terminów zapłaty wynikających z treści dowodów księgowych stosownie do zapisów art. 7 ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2003 r. Nr 139, poz. 1323 z późn.zm.).
Zgodnie z art. 7 ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2003 r. Nr 139, poz. 1323 z późn.zm.), jednostce w przypadku niedokonania zapłaty należności wynikającej z faktury w terminie, jednostce przysługują wówczas, bez odrębnego wezwania, odsetki w wysokości odsetek za zwłokę, określanej na podstawie art. 56 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. - Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz.926 z późn. zm 4)), chyba że strony uzgodniły wyższe odsetki, za okres od dnia wymagalności świadczenia pieniężnego do dnia zapłaty.
Ad.3. Precyzyjne i dokładne opisywanie dowodów księgowych finansowanych ze środków pochodzących z dotacji, a w szczególności opisywanie w treści dokumentów w jakiej proporcji wydatkowana kwota została pokryta z dotacji zgodnie z wymogami wskazanymi w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 15 grudnia 2010 r. w sprawie wzoru oferty i ramowego wzoru umowy dotyczących realizacji zadania publicznego oraz wzoru sprawozdania z wykonania tego zadania (Dz. U. z 2010 r. Nr 6, poz. 25).
Zgodnie z załącznikiem Nr 3 do wyżej wymienionego rozporządzenia: „Każda faktura (rachunek) powinna być opatrzona pieczęcią organizacji pozarządowej lub podmiotu, o którym mowa w art. 3 ust. 3 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, oraz zawierać sporządzony w sposób trwały opis zawierający informacje: z jakich środków wydatkowana kwota została pokryta oraz jakie było przeznaczenie zakupionych towarów, usług lub innego rodzaju opłaconej należności. Informacja powinna być podpisana przez osobę odpowiedzialną za sprawy dotyczące rozliczeń finansowych organizacji lub podmiotu, o którym mowa w art. 3 ust. 3 ww. Ustawy.”
Ad.4. Rzetelne wypełnianie sprawozdania końcowego z realizacji zadania publicznego, w szczególności prawidłowe wpisywanie dat wystawienia oraz terminów zapłaty wynikających z treści dowodów księgowych stosownie do postanowień art. 17 ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (Dz. U. z 2010 r. Nr 234, poz. 1536), co przyczyni się do procesu prawidłowej kontroli i oceny realizacji zadania, a w szczególności efektywności, rzetelności i jakości wykonania zadania oraz prawidłowości wykorzystania środków publicznych otrzymanych na realizację zadania oraz zgodności zapisów w sprawozdaniu.
Ad.5. Stosowanie zasad dotyczących obliczania wysokości diet należnych z tytułu podróży służbowej oraz ryczałtu za nocleg w stosunku do podróży służbowej poza granicami kraju zgodnie z zapisami rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej i samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. z 2002 r. Nr 236, poz. 1991 z późn.zm.).
Ad.6. Rzetelne wypełnianie poleceń wyjazdu służbowego polegające w szczególności na precyzyjnym określeniu czasu trwania podróży służbowej – godziny rozpoczęcia i zakończenia delegacji zgodnie z zapisami § 2 oraz § 4 ust. 2 rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 19 grudnia 2002 r. w sprawie wysokości oraz warunków ustalania należnosci przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej i samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej poza granicami kraju (Dz. U. z 2002 r. Nr 236, poz. 1991 z późn.zm.). w związku z art.22 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223 z późn.zm.).
Na podstawie § 9 umowy o wsparcie realizacji zadania publicznego Nr 4/IV/2011 z dnia 07 kwietnia 2011 r. zawartej z Uczniowskim Klubem Sportowym „Zadrna” w Kamiennej Górze Zleceniobiorca jest zobowiązany w terminie nie dłuższym niż 14 dni od dnia otrzymania wniosków i zaleceń pokontrolnych, o których mowa w § 9 ust.4 wyżej wymienionych umów, do ich wykonania i powiadomienia o tym Zleceniodawcy.
