Kontrole wewnętrzne 2019: Kontrola administracyjna w Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze
W dniach od 30.05.2019r. do dnia 27.06.2019r. została przeprowadzona kontrola administracyjna w Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze w zakresie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, prawidłowości gospodarowania nieruchomościami oddanymi w trwały zarząd jednostce w roku 2018 oraz realizacji wydatków z tytułu wynagrodzeń bezosobowych (§ 4170) oraz zakupu usług pozostałych (§ 4300), z uwzględnieniem kontroli sprawdzającej. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Urzędu Miasta Kamienna Góra Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 5/2019 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 i art 69 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2019 r., poz. 869 z późn.zm.), w związku z § 2 ust.2, oraz § 9 ust.3 pkt 4 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości:
1. Brak założenia i prowadzenia przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze własnej strony BIP stosownie do zapisów art. 4 ust. 1, w związku z art.9 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz.1330 z późn.zm.) oraz art.11b ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 994 z późn.zm.).
2. Nieprawidłowe określenie w załączniku Nr 1 do Regulaminu wynagradzania pracowników MCKF w Kamiennej Górze, wprowadzonego na podstawie Zarządzenia Nr 2/2018 Dyrektora MCKF w Kamiennej Górze z dnia 10 sierpnia 2018 r., w stosunku do pracownika zatrudnionego na stanowisko sprzątaczka-robotnik gospodarczy minimalnej kategorii zaszeregowania określając niniejszą jako II niezgodnie z § 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 2017 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2017 r. poz.1621), w związku z art.9 § 2 ustawy z dnia 24 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz.U. z 2018r. poz. 917 ze zm.).
Zgodnie z § 2, w związku z § 1 ust.1 pkt 4 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 2017 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2017. poz.1621) dla pracownika zatrudnionego na stanowisku sprzątaczki określono minimalną kategorię zaszeregowania jako III, obowiązującą od dnia 31 sierpnia 2017 r.
Dla pracownika zatrudnionego na stanowisku robotnika gospodarczego zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 maja 2018 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2018 r. poz. 936 ze zm.) określono minimalną kategorię zaszeregowania jako kategoria II.
Nieprawidłowe określenie w załączniku Nr 1 do Regulaminu wynagradzania pracowników MCKF w Kamiennej Górze, wprowadzonego na podstawie Zarządzenia Nr 2/2018 Dyrektora MCKF w Kamiennej Górze z dnia 10 sierpnia 2018 r., w stosunku do pracownika zatrudnionego na stanowisku pracownik zaplecza sportowego, konserwator urządzeń sportowych, pracownik gospodarczy minimalnej kategorii zaszeregowania dla stanowiska: pracownik zaplecza sportowego, konserwator urządzeń sportowych jako II niezgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 maja 2018 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2018 r. poz. 936 ze zm.), w związku z art.9 § 2 ustawy z dnia 24 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz.U. z 2018r. poz. 917 ze zm.).
Minimalna kategoria zaszeregowania dla pracownika zatrudnionego na stanowisku: pracownik zaplecza sportowego, konserwator urządzeń sportowych to kategoria VI.
Dla pracownika zatrudnionego na stanowisku pracownika gospodarczego zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 maja 2018 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2018 r. poz. 936 ze zm.) określono minimalną kategorię zaszeregowania jako kategoria II.
3. Nieprawidłowe określenie w zapisach§ 12 pkt 2 Regulaminu Wynagradzania pracowników MCKF w Kamiennej Górze, wprowadzonego na podstawie Zarządzenia Nr 2/2018 Dyrektora MCKF w Kamiennej Górze z dnia 10 sierpnia 2018 r., uprawnienia pracodawcy do przyznania dodatku specjalnego pracownikowi w indywidualnych przypadkach na czas nieokreślony niezgodnie z zapisami art. 36 ust.5 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1260 z późn.zm.).
4. Nieprawidłowe określenie w załączniku Nr 3 do Regulaminu Wynagradzania Miejskiego Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze maksymalnego poziom dodatku funkcyjnego (w zł) dla Dyrektora jako 1.800,00 zł jako obowiązującego od dnia 01 września 2018 r. niezgodnie z zapisami § 1 ust.2 Zarządzenia Nr 305/2018 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 2 października 2018 r. w sprawie zmiany zarządzenia dotyczącego określenia maksymalnego miesięcznego wynagrodzenia dyrektorów oraz ich zastępców jednostek budżetowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
Stosownie do zapisów wyżej wymienionego Zarządzenia Nr 305/2018 maksymalny poziom dodatku funkcyjnego dla dyrektorów, obowiązujący od dnia 1 września 2018 r. wynosi do 2.000.00 zł.
5. Brak zachowania w stosunkudo umowy najmu Nr 6/2012 z dnia 01 marca 2012 r. na udostępnienie miejsca na hali basenowej na planszę reklamową zawartej pomiędzy Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a AUTO SERWIS na czas nieokreślony wymogu uzyskania zgody organu właściwego i organu nadzorującego tj. Burmistrza Miasta Kamienna Góra niezgodnie z art.43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.).
6. Brak dokonania zmian w zakresie właściwego określenia stron zawartychumów najmu tj.:
➢ umowy najmu Nr 6/2012 z dnia 1 marca 2012 r. pomiędzy Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a AUTO SERWIS,
➢ umowy najmu Nr 6/2014 z dnia 15 października 2014 r. zawartej pomiędzy Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a ……...………………………………., w związku z wprowadzeniem centralizacji rozliczeń podatku VAT i w związku z niniejszym prawidłowego oznaczenia strony umowy tj. “Wynajmującego” jako Gmina Miejska Kamienna Góra, Plac Grunwaldzki 1, 58-400 Kamienna Góra, NIP 614-01-02-927, w imieniu której działa Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze, ul. P. Ściegiennego 11, 58- 400 Kamienna Góra niezgodnie z § 5 ust.1, w związku z § 6 ust.4 Zarządzenia Nr 317/2016 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 28 grudnia 2016 r. w sprawie scentralizowanych zasad rozliczeń podatku od towarów i usług.
7. Brak zachowania w stosunku do zawartej umowy najmu z dnia 01 sierpnia 2018 r. pomiędzy Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a. na udostępnienie miejsca na planszę reklamową na czas oznaczony (do 3 lat) wymogu równoczesnego zawiadomienia właściwego organu i organu nadzorującego tj. Burmistrza Miasta Kamienna Góra niezgodnie z art.43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.).
8. Brak sporządzenia aneksu do umowy najmu Nr 4/2015 z dnia 01 grudnia 2015 r. zawartej pomiędzy Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a Firmą., obowiązującego od dnia 01 grudnia 2017 r. w związku z wolą stron o przedłużeniu okresu jej obowiązywania niezgodnie z §11 ust.2 oraz §12 ust.1 wyżej wymienionej umowy najmu zawartej pomiędzy Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a Firmą ”Active Time 24”, w związku z art. 78 § 1, art. 61 § 1 i art. 353¹ Kodeksu Cywilnego.
Stosownie do zapisów § 11 ust.2 umowy najmu Nr 4/2015 z dnia 01 grudnia 2015 r.: umowa zostaje zawarta na czas określony tj. od dnia 01.12.2015 r. do 30.11.2017 r. z możliwością jej przedłużenia. Jednak zgodnie z § 12 ust.1 “każda zmiana umowy wymaga formy pisemnej w postaci aneksu pod rygorem nieważności.”
9. Nieprawidłowe określenie w § 5 lit.a umowy najmu z dnia 01 sierpnia 2018 r. pomiędzy Gminą Miejską Kamienna Góra-Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a ………………………zawartej na czas określony tj. od dnia 01.08.2018 r. do dnia 31.08.2018 r. zapisów wskazujących, iż wynajmujący zastrzega sobie prawo do wypowiedzenia niniejszej umowy bez zachowania okresu wypowiedzenia, jeżeli najemca zalega z zapłatą czynszu ponad jeden miesiącniespójnie z zapisami § 8 w/w umowy wskazującymi okres, na jaki została zawarta wyżej wymieniona umowa najmu.
Nieprawidłowe określenie w§ 6 ust.1 umowy najmu zdnia 01 sierpnia 2018 r. pomiędzy Gminą Miejską Kamienna Góra- Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a ………………….. Sp. z o. o. uprawnień stron do rozwiązania umowyza uprzednim 1–miesięcznym okresem wypowiedzenia przypadającym na koniec miesiąca, złożonym w formie pisemnej niezgodnie w okresem na jaki została niniejsza umowa tj. od 01.08.2018 r. do 31.08.2018 r., w związku z art. 673 § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1025 z późn.zm.).
10. Spóźnienie w terminie zapłaty zobowiązań wynikających z faktur: fa Nr 16/M/01/2018 z dnia 03.01.2018 r., fa Nr 30/M/02/2018 z dnia 01.02.2018 r., fa Nr 43/M/03/2018 z dnia 01.03.2018 r., fa Nr 67/M/04/2018 z dnia 03.04.2018 r., Nr 84/M/05/2018 z dnia 02.05.2018 r., fa VAT Nr 98/M/06/2018 z dnia 04.06.2018 r., fa VAT 119/M/07/2018 z dnia 03.07.2018 r., fa VAT Nr 136/M/08/2018 z dnia 01.08.2018 r. wystawionych przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze na rzecz Firmy …………………..z tytułu czynszu z umowy najmu Nr 4/2017 z dnia 28 grudnia 2017r. niezgodnie z terminami zapłaty wynikającymi z treści faktur, w związku z art.44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 2077 z późn.zm.) oraz art.6 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (t.j. Dz.U. z 2013 r. poz. 403 z późn.zm.).
11. Dokonanie zapłaty za faktury wystawione przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze z tytułu opłaty za czynsz z umowy najmu Nr 4/2017 z dnia 28 grudnia 2017 r. tj. faktura VAT Nr 16/M/01/2018 z dnia 03.01.2018 r., faktura VAT Nr 30/M/02/2018 z dnia 01.02.2018 r.fa VAT Nr 43/M/03/2018 z dnia 01.03.2018 r., faktury Nr 67/M/04/2018 z dnia 03.04.2018 r.; fa VAT Nr 84/M/05/2018 z dnia 02.05.2018 r., fa VAT Nr 98/M/06/2018 z dnia 04.06.2018 r., w formie gotówki niezgodnie ze sposobem zapłaty oznaczonym w treści dowodów księgowych jako przelew oraz art.106e, w związku z art. 106j ust. 1 pkt 5 i ust. 2, art. 106k ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j Dz. U. z 2017 r., poz. 1221 z późn.zm.).
12. Dokonanie zapłaty przez Firmę……………...opłat za czynsz za miesiące wrzesień i październik 2018 r. wynikających z umowy najmu Nr 4/2017 z dnia 28 grudnia 2017 r. oraz aneksu Nr 1/6/2018 z dnia 27 marca 2018 r. do w/w umowy w zaniżonej kwocie tj. 400,00 zł miesięcznie niezgodnie z treścią wystawionych faktur tj. fa VAT Nr 171/M/10/2018 z dnia 03.10.2018 r. i fa VAT Nr 188/M/11/2018 z dnia 02.11.2018 r.oraz zapisami aneksu Nr 1/6/2018 z dnia 27 marca 2018 r. do umowy najmu Nr 4/2017 z dnia 28 grudnia 2017 r. wskazującym czynsz w kwocie 450,00 zł, w związku z art.669 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks Cywilny (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz.1025 z późn.zm.).
Zgodnie z ewidencją księgową konta 221 00 34 dokonano dopłaty w kwocie 100,00 zł (brakujących kwoty 2 x 50,00 zł do fa 171/M/10/2018 z dnia 03.10.2018 r. i 188/M/12/2018 z dnia 02.11.2018 r.- dnia 26.11.2018 r.)
13. Nieprawidłowe zawarcie aneksu Nr 1z dnia 09.01.2017 r. do umowy dzierżawy-lokalizacji z dnia 01.03.2014 r. zawartej pomiędzy Gminą Miejską Kamienna Góra- Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a ………………... Sp. z o.o. na czas przekraczający ustanowienia trwałego zarządu na niniejszej nieruchomości niezgodnie z art. 43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.).
Wyżej wymieniony aneks do umowy dzierżawy został zawarty na czas oznaczony do dnia 01.03.2020 r. a trwały zarząd ustanowiono na niniejszej nieruchomości na podstawie decyzji Nr 1/2017 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 27.01.2017 r. do dnia 31.12.2019 r.
Ponadto, w wyżej wymienionym aneksie do umowy nie dokonano zmiany w zakresie wskazania tytułu prawnego do zarządzania nieruchomością przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze tj. zapis art.1 ust. 1 umowy dzierżawy – lokalizacji Nr 33527 z dnia 01.03.2014 r.- wskazujący decyzję Nr 7/2014 z dnia 03.03.2014 r. Burmistrza Kamiennej Góry o ustanowieniu trwałego zarządu. Wyżej wymieniona decyzja o ustanowieniu trwałego zarządu obowiązywała do dnia 28.06.2016 r. W dacie zawarcia aneksu Nr 1 z dnia 09.01.2017 r. do w/w umowy dzierżawy, obowiązującym tytułem prawnym do zarządzania wyżej opisaną nieruchomością przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze jest decyzja Nr 1/2017 Burmistrza Miasta Kamienna Góra o ustanowieniu trwałego zarządu na nieruchomości zabudowanej budynkiem stacji retransmisyjnej oraz masztem- wieżą antenową, położona w Kamiennej Górze, w obrębie Nr 6, oznaczoną w ewidencji gruntów jako działka gruntu Nr 377/2 o powierzchni 393 m², KW Nr JG1K/00025025/1- ustanawiająca trwały zarząd na okres od 01.01.2017 r. do 31.12.2019 r.
14. Brak zachowania w stosunku do zawartej umowy dzierżawy-lokalizacji Nr BT33527 dnia 01.03. 2014 r. zawartej pomiędzy Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a ………………….. Sp. z o.o. oraz aneksu do niniejszej umowy z dnia 09.01.2017 r.wymogu uzyskania zgody organu właściwego i organu nadzorującego tj. Burmistrza Miasta Kamienna Góra niezgodnie z art. 43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.).
15. Nieprawidłowe zawarcie umowy najmu z dnia 01.01.2018 r. pomiędzy Gminą Miejską Kamienna Góra- Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a ………………... Spółka z o.o. na czas przekraczający ustanowienia trwałego zarządu na niniejszej nieruchomości niezgodnie z art. 43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.). Wyżej wymieniona umowa najmu została zawarta na czas oznaczony od dnia 01.01.2018 do dnia 31.12.2020 r., a trwały zarząd ustanowiono na niniejszej nieruchomości na podstawie decyzji Nr 1/2017 Burmistrza Miasta Kamienna Góra dający prawo Miejskiemu Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze do zarządzania niniejszą nieruchomością do dnia 31.12.2019 r.
Nieprawidłowe zawarcie umowy najmu z dnia 29.10.2018 r. pomiędzy Gminą Miejską Kamienna Góra- Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a ……………...Sp. z o.o. na okres dłuższy niż ustanowiony został trwały zarząd na niniejszej nieruchomości tj. umowę zawarto na okres od dnia 01.11.2018 r. do dnia 31.10.2021 r., a trwały zarząd trwały ustanowiony na niniejszej nieruchomości na podstawie decyzji Nr 1/2017 Burmistrza Miasta Kamienna Góra określono do dnia 31.12.2019r.
Ponadto, stwierdzono w stosunku do w/w umowy najmu z dnia 29.10.2018 r., iż nie zachowano wymogu zawiadomienia organu właściwego i organu nadzorującego tj. Burmistrza Miasta Kamienna Góra o zawarciu niniejszej umowy najmu niezgodnie z art. 43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.).
16. Zapłata zobowiązań wynikających z dowodów księgowych dokumentujących wydatki sklasyfikowane w § 4300 (zakup usług pozostałych), odpowiednio opisanych w treści protokołu kontroli SSK.1711.P-5.2019 z naruszeniem terminów zapłaty wynikających z treści dowodów niezgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 2077 z późn.zm.).
17. Brak oznaczenia na sprawdzonych dowodach księgowych dokumentujących wydatki sklasyfikowane w § 4300 (zakup usług pozostałych) w ramach dekretacji księgowania wydatku na koncie 998 „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” niezgodnie z art. 21 ust.1 pkt 6 ustawy z dnia 24 września 1994r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2018 r.poz. 395 z późn.zm.), w związku z rozdz.III pkt.1 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze.
18. Nieprawidłowe oznaczenie na fakturze fa VAT 92/S/12/2018 z dnia 10.12.2018 r……………….. sp.j. za ustawowy przegląd kasy fiskalnej na Krytej Pływalni na łączną kwotę 86,10 zł (dow. ks. 12/518/2018) nabywcy jako „Powiat Kamiennogórski, ul. Broniewskiego 15, 58-400 Kamienna Góra, NIP: 614-14-74-708” niezgodnie z art.106e ust.1 pkt 3-4 ustawy ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j Dz.U. z 2018 r., poz.2177 z późn.zm.), w związku z § 6 ust.4 Zarządzenia Nr 317/2016 Burmistrza Miasta Kamiennej Góry z dnia 28 grudnia 2016 r. w sprawie scentralizowanych zasad rozliczeń podatku od towarów i usług.
19. Nieprawidłowa klasyfikacja budżetowa wydatków wskazanych w poz. 3 faktury FV 5/2018 z dnia 16.05.2018 r. …………………….na łączną kwotę 431,50 zł (dow. ks.12/196/2018), dotyczących zakupu gaśnic proszkowych- 3 sztuk na kwotę 360,00 zł w § 4300 (zakup usług pozostałych) niezgodnie z załącznikiem Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz.U. z 2014 r. poz. 1053 z późn. zm.).
20. Spóźnienie z terminie wypłaty wynagrodzenia za miesiąc sierpień 2018 r. z tytułu zawartych umów zlecenia pomiędzy Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a …………... wskazującymi termin wypłaty do 10- tego dnia każdego miesiąca niezgodnie z zapisami zawartych umów zlecenia, w związku z art. 744 Kodeksu Cywilnego.
21. Naruszenie terminu odprowadzenia składki na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu zawartych przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze umów zlecenia za miesiąc październik 2018 r. w łącznej kwocie 735,84 zł niezgodnie z art. 87 ust.1, w związku z art.66 ust.1 lit.e ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 1938 z późn.zm.).
22. Naruszenie terminu odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy z tytułu zawartych przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górzeumów zlecenia za miesiąc październik 2018 r. w łącznej kwocie 545,00 zł niezgodnie z art.42 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1509 z późn. zm.).
W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:
Ad.1. Założenie i prowadzenie przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze własnej strony BIP zgodnie z art. 4 ust. 1, w związku z art.9 ust.2 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz.1330 z późn.zm.) oraz art.11b ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 506 z późn.zm.)
Zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 4 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej obowiązane do udostępniania informacji publicznej są władze publiczne oraz inne podmioty wykonujące zadania publiczne, w szczególności podmioty reprezentujące państwowe osoby prawne oraz osoby prawne samorządu terytorialnego oraz podmioty reprezentujące inne państwowe jednostki organizacyjne albo jednostki organizacyjne samorządu terytorialnego. W kontekście art. 9 ust. 2 ustawy o dostępie do informacji publicznej podmioty, o których mowa w art. 4 ust. 1 i 2 wyżej wymienionej ustawy tworzą własne strony Biuletynu Informacji Publicznej, na których udostępniają informacje podlegające udostępnieniu w tej drodze. Za stworzenie, utrzymanie i aktualizację treści zawartych w podmiotowych stronach BIP odpowiadają podmioty udostępniające informację publiczną. Tym samym podmioty sklasyfikowane w art. 4 ust.2 są obowiązane do tworzenia strony BIP, z uwzględnieniem postanowień art. 9 ustawy.
Stosownie do wyjaśnień zawartych w piśmie Ministerstwa Administracji i Cyfryzacji, Departament Prawny DP-WP-026-195/2012/SB/NG z dnia 20 grudnia 2013 r.: ”Każdy podmiot zobowiązany do udzielenia informacji publicznej powinien prowadzić własną stronę BIP. Pod pojęciem „własnej strony BIP” należy rozumieć odrębną od stron podmiotowych BIP innych podmiotów stronę… Podmiot zobowiązany do prowadzenia podmiotowej strony BIP może prowadzić tę stronę na serwerze własnym (jeśli taki posiada), bądź na serwerze innego podmiotu, którym może być zarówno jak i jednostka nadrzędna w stosunku do danej jednostki organizacyjnej, jeżeli posiada własny serwer. W tym przypadku, udostępnienie serwera przez jednostkę nadrzędną nie oznacza jednak, że jednostka podległa może prowadzić swoją stronę BIP w ramach serwisu BIP jednostki nadrzędnej. Oznacza ono jedynie, że jednostka podległa może powadzić własną stronę BIP na tym samym serwerze, na którym prowadzony jest serwis BIP jednostki nadrzędnej. Jednostka podległa zobowiązana jest nadal do prowadzenia własnej strony podmiotowej BIP.”
Ad.2 i 3. Sprostowanie zapisów załącznika Nr 1 do Regulaminu wynagradzania pracowników Miejskiego Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze w zakresie prawidłowego określenia minimalnej kategorii zaszeregowania dla pracownika zatrudnionego na stanowisku:
1) sprzątaczki jako kategoria III;
2) pracownika zaplecza sportowego, konserwatora urządzeń sportowych jako kategoria VI
zgodnie z rozporządzeniem Rady Ministrów z dnia 15 maja 2018 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2018 r. poz. 936 ze zm.), w związku z art.9 § 2 ustaw z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 1040 ze zm.).
Ad.4. Sprostowanie zapisów załącznika Nr 3 do Regulaminu Wynagradzania Miejskiego Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze w zakresie wskazania maksymalnego poziom dodatku funkcyjnego (w zł), dla Dyrektora jako kwota do 2.000,00 zł obowiązująca od dnia 01 września 2018 r. zgodnie z zapisami § 1 ust.2 Zarządzenia Nr 305/2018 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 2 października 2018 r. w sprawie zmiany zarządzenia dotyczącego określenia maksymalnego miesięcznego wynagrodzenia dyrektorów oraz ich zastępców jednostek budżetowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
Ad.5. Przestrzeganie zasady uzyskania zgody organu właściwego i organu nadzorującego tj. Burmistrza Miasta Kamienna Góra w przypadku oddawania nieruchomości lub ich części przekazanych w trwały zarząd Miejskiemu Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze w najem, dzierżawę albo użyczenie na czas nieoznaczony zgodnie z art.43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.).
Ad.6. Przestrzeganie zasady właściwego określania strony umowy, w związku z scentralizowanymi zasadami rozliczenia podatku VAT, a w szczególności Gminy Miejskiej Kamienna Góra, Plac Grunwaldzki 1, 58-400 Kamienna Góra, NIP 614-01-02-927, w imieniu której działa Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze, ul. P. Ściegiennego 11, 58- 400 Kamienna Góra zgodnie z § 5 ust.1, w związku z § 6 ust.4 Zarządzenia Nr 317/2016 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 28 grudnia 2016 r. w sprawie scentralizowanych zasad rozliczeń podatku od towarów i usług.
Ad.7.Przestrzeganie wymogu zawiadomienia właściwego organu i organu nadzorującego tj. Burmistrza Miasta Kamienna Góra w sytuacji oddawania nieruchomości lub ich części przekazanych Miejskiemu Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze w trwały zarząd w najem, dzierżawę albo użyczeniena czas oznaczony (do 3 lat) zgodnie z art.43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.).
Ad.8. Przestrzeganie zasad wprowadzania zmian do zawartych umów, w tym w zakresie okresu obowiązywania w formie pisemnej aneksu pod rygorem nieważności zgodnie z postanowieniami niniejszych umów, w związku z art. 78 § 1, art. 61 § 1 i art. 353¹ Kodeksu Cywilnego.
Ad.9. Konstruowanie treści zawieranych umów najmu w szczególności w zakresie podstaw do wypowiedzenia umowy bez zachowania okresu wypowiedzenia oraz długości okresu wypowiedzenia spójnie z czasem obowiązywania umowy, w związku z art. 673 § 2 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks cywilny (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 1145 z późn.zm.).
Ad.10. Zobowiązanie firmy ………………... do przestrzeganie terminów płatności wynikających z faktur wystawianych przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze z tytułu czynszu z umowy najmu Nr 4/2017 z dnia 28 grudnia 2017r. aneksu Nr 1/6/2018 z dnia 27 marca 2018 r. zgodnie z art.44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 869 z późn.zm.) oraz art.6 ust. 1 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 118 z późn.zm.).
Ad.11. Sprostowanie na fakturach: faktura VAT Nr 16/M/01/2018 z dnia 03.01.2018 r., faktura VAT Nr 30/M/02/2018 z dnia 01.02.2018 r.fa VAT Nr 43/M/03/2018 z dnia 01.03.2018 r., faktury Nr 67/M/04/2018 z dnia 03.04.2018 r.; fa VAT Nr 84/M/05/2018 z dnia 02.05.2018 r., fa VAT Nr 98/M/06/2018 z dnia 04.06.2018 r., wystawionych przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze z tytułu opłaty za czynsz z umowy najmu Nr 4/2017 z dnia 28 grudnia 2017 r. zawartej z firmą …………… sposobu zapłaty na gotówkę poprzez wystawienie faktur korygujących zgodnie z art.106j ust. 1 pkt 5 i ust. 2 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j Dz. U. z 2018 r., poz. 2174 z późn.zm.).
Ad.12. Zobowiązanie firmy……………. do wnoszenia opłat z tytułu czynszu wynikającego z umowy najmu Nr 4/2017 z dnia 28 grudnia 2017 r. oraz aneksu Nr 1/6/2018 z dnia 27 marca 2018 r. w kwocie zgodnej z postanowieniami niniejszej umowy zgodnie z art.669 § 1 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks Cywilny (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz.1145 z późn.zm.).
Ad.13, Ad.15. Przestrzeganie zasady zawierania umów najmu, dzierżawy, użyczenia nieruchomości lub jej części oddanych Miejskiemu Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze przekazanych w trwały zarząd na okres nie dłuższy niż został ustanowiony trwały zarząd na danej nieruchomości zgodnie z art. 43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.).
Sprostowanie zapisów aneksu Nr 1z dnia 09.01.2017 r. do umowy dzierżawy-lokalizacji z dnia 01.03. 2014 r. zawartej pomiędzy Gminą Miejską Kamienna Góra- Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a ………………. Sp. z o.o. w zakresie prawidłowego wskazania tytułu prawnego do zarządzania nieruchomością przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze jako decyzja Nr 1/2017 z dnia 27 stycznia 2017 r. Burmistrza Miasta Kamienna Góra o ustanowieniu trwałego zarządu na nieruchomości zabudowanej budynkiem stacji retransmisyjnej oraz masztem- wieżą antenową, położona w Kamiennej Górze, w obrębie Nr 6, oznaczoną w ewidencji gruntów jako działka gruntu Nr 377/2 o powierzchni 393 m², KW Nr JG1K/00025025/1.
Przestrzeganie wymogu zawiadomienia organu właściwego oraz organu nadzorującego tj. Burmistrza Miasta Kamienna Góra o oddaniu nieruchomości lub jej części, na których został ustanowiony trwały zarząd w najem na czas oznaczony do 3 lat zgodnie z art. 43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.). (dotyczy umowy najmu z dnia 29.10.2018 r. zawartej pomiędzy Gmina Miejską Kamienna Góra, w imieniu której działa Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze a firmą……………... Sp. z o.o.).
Ad.14. Przestrzeganie wymogu uzyskania zgody organu właściwego i organu nadzorującego tj. Burmistrza Miasta Kamienna Góra w sytuacji oddania nieruchomości lub ich części, na których został ustanowiony trwały zarząd w najem, dzierżawę lub użyczenie na czasoznaczony dłuższy niż 3 lata oraz w przypadku, gdy po umowie zawartej na czas oznaczony strony zawierają kolejne umowy, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość zgodnie z art. 43 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 2204 z późn.zm.).
Ad.16. Przestrzeganie terminów zapłaty wynikających z treści dowodów księgowych zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz. 869 ze zm.).
Ad.17. Zamieszczanie na dowodach księgowych w ramach dekretacji oznaczenia księgowania na koncie 998 „Zaangażowanie wydatków budżetowych roku bieżącego” zgodnie z art. 21 ust.1 pkt 6 ustawy z dnia 24 września 1994r. o rachunkowości (t.j. Dz.U. z 2019 r. poz. 351 z późn.zm.), w związku z rozdz.III pkt.1 Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów w Miejskim Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze.
Ad.18. Sprostowanie na fakturze fa VAT 92/S/12/2018 z dnia 10.12.2018 r. sp.j. za ustawowy przegląd kasy fiskalnej na Krytej Pływalni na łączną kwotę 86,10 zł (dow. ks. 12/518/2018) nabywcy na Gmina Miejska Kamienna Góra, Plac Grunwaldzki 1, 58- 400 Kamienna Góra NIP 614 01 02 927 poprzez wystawienie faktury korygującej zgodnie z art. 106j ust.1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j Dz.U. z 2018 r., poz.2177 z późn.zm.) lub wystawienie noty korygującej zgodnie z art. 106k ust.1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j Dz.U. z 2018 r., poz.2177 późn.zm.), w związku z § 6 ust.4 Zarządzenia Nr 317/2016 Burmistrza Miasta Kamiennej Góry z dnia 28 grudnia 2016 r. w sprawie scentralizowanych zasad rozliczeń podatku od towarów i usług.
Ad.19. Prawidłowe klasyfikowanie wydatków z tytułu zakupu gaśnic proszkowych przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze w § 4210 (zakup materiałów i wyposażenia) zgodnie z załącznikiem Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1053 z późn.zm.).
Ad.20. Terminowe dokonywanie wypłaty wynagrodzenia z tytułu zawartych przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze umów zlecenia zgodnie z postanowieniami umów, w związku z art. 744 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks Cywilny (t.j. Dz. U. z 2019 r. poz.1145 z późn.zm.).
Ad.21. Bezwzględne przestrzeganie terminu płatności składki na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu zawartych umów zlecenia zgodnie z art. 87 ust.1, w związku z art. 66 ust. 1 lit.e ustawy z dnia 27 sierpnia 2004r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (t.j. Dz. U. z 2018 r., poz. 1510 z późn.zm.).
Ad.22. Przestrzeganie terminu odprowadzenia zaliczki na podatek dochodowy od zawartych przez Miejskie Centrum Kultury Fizycznej w Kamiennej Górze umów zlecenia zgodnie z art. 42 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 1509 z późn. zm.).
Na podstawie § 31 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra zatwierdzonego Zarządzeniem Nr 11/10 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 06 stycznia 2010 r. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej wymienionych wniosków lub o przyczynach ich nie wykonania.
