Kontrole wewnętrzne 2015: Kontrola administracyjna w Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze
W dniach od 02.02.2015 r. do 27.02.2015 r. została przeprowadzona kontrola administracyjna w Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze w zakresie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, efektywności i skuteczności przepływu informacji, wiarygodności sprawozdań składanych za rok 2014 oraz realizacji wydatków z tytułu wynagrodzeń bezosobowych. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Urzędu Miasta w Kamiennej Górze Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 1/2015 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r, poz. 885 z późn.zm.), w związku z § 2 ust.2 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości w Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze:
1. Nieprawidłowości dotyczące właściwego stosowania zasad techniki legislacyjnej, przy powoływaniu aktów prawnych w podstawie prawnej Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze polegające na:
- powołaniu się na nieaktualny tekst jednolity ustawy tj. Dz. U. 1990, Nr 142, poz.1591 z 8.III.1990 o samorządzie gminnym z późniejszymi zmianami; tekst jednolity Dz. U. 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późniejszymi zmianami lub jednoczesne powoływanie aktualnego i nieaktualnego tekstu jednolitego ustawy tj.: Dz. U. z 2001 r. Nr 13, poz.123 z 29 I 2001 o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej oraz ustawa z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406) niezgodnie z § 158 ust. 1 i 5, w związku z § 161 ust.1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908 z późn. zm.);
- brak zachowania kolejności oznaczenia rocznika, numerów i pozycji dzienników ustaw, w których zostały opublikowane akty prawne np. Dz. U. 2008 Nr 91, poz.569 z 15 V 2008 w sprawie warunków, sposobu i trybu przenoszenia muzealiów; Dz. U. 2009, Nr 87, poz.725 z 19 V 2009 w sprawie stażu adaptacyjnego i testu umiejętności w toku postanowienia o uznaniu kwalifikacji do wykonywania zawodu muzealnika niezgodnie z §158 ust.7 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908 z późn. zm.);
- brak określenia rodzaju powoływanego aktu prawnego tj. Dz. U. 2003 Nr 162, poz.1568 z dnia 17 IX 2003 o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami;Dz. U. 2004 Nr 202, poz.2073 z 30 VIII 2004 o sposobie ewidencjonowania zabytków w muzeach; Dz. U. 2008 Nr 91, poz.568 z 15 V 2008 w sprawie wymagań kwalifikacyjnych pracowników działalności podstawowej niezgodnie z § 120 ust.1 w związku z § 161 ust.1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908 z późn. zm.).
- jednoczesne powołanie się w podstawie prawnej na akt prawny obowiązujący oraz akt prawny, kóry utracił moc obowiązującą np. rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 13 maja 2008 r. w sprawie wymagań kwalifikacyjnych uprawniających pracowników tworzących zawodową grupę muzealników do zajmowania stanowisk związanych z działalnością podstawową muzeów oraz trybu ich stwierdzania (Dz. U. z 2008 r.Nr 91, poz. 568) (uchylony z dniem 02.07.2012 r.) oraz rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 7 sierpnia 2012 r. w sprawie wymagań kwalifikacyjnych uprawniających do zajmowania określonych stanowisk w muzeach oraz sposobu ich stwierdzania (Dz. U. 2012, poz.937). (obowiązujące od dnia 18 sierpnia 2012 r.).
Ponadto, w podstawach prawnych wyżej wymienionego Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze powołano się na rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 1 grudnia 2008 r. w sprawie zabezpieczania zbiorów w muzeach przed pożarem, kradzieżą i innym niebezpieczeństwem grożącym znieszczeniem lub utratą zbiorów oraz sposobów przygotowania zbiorów do ewakuacji w razie powstania zagrożenia (Dz. U. z 2008 r. Nr 229, poz. 1528), które zostało uchylone z dniem 01 stycznia 2015 r.
2. Nieprawidłowe zapisy § 18 pkt. 10 lit.c Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze wymagające do składania oświadczeń w imieniu Muzeum w zakresie jego praw i obowiązków majątkowych współdziałania Dyrektora Muzeum i Głównego Księgowego lub osób przez nie upoważnionych niezgodne z art. 17, w związku z art. 13 ust. 2 pkt.3 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406 z późn.zm.), statuującym zasadę jednoosobowego zarządu i reprezentacji instytucji kultury przez jej dyrektora.
3. Brak w Regulaminie Pracy Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze zapisów w zakresie wskazania rodzajów prac dozwolonych pracownikom młodocianym w celu odbywania przygotowania zawodowego oraz wykazu lekkich prac dozwolonych pracownikom młodocianym zatrudnionym w innym celu niż przygotowanie zawodowe niezgodnie z art. 104¹ § 1 pkt 7 i pkt 7a ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz.U. z 2014 r. Nr 1502 z późn.zm.) oraz brak zapisów w zakresie określenia sposobu informowania pracowników o ryzyku zawodowym, które wiąże się z wykonywaną pracą niezgodnie z art. 104¹ §1 pkt 8 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy.
4. Zawarcie umów o prowadzenie rachunku pomocniczego i bieżącego z dnia 01 września 2014 r. oraz umowy Nr 206415 z dnia 01.09.2014 r. o świadczenie usług SBI-CORPO pomiędzy pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Kamiennej Górze a Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze stosownie do zapisów § 1 pkt.1 (rachunek bieżący i pomocniczy) oraz § 10 ust.1 umowy Nr 206415 o świadczenie usług SBI-CORPO) na czas nieoznaczony, niezgodnie w zakresie wskazującym okres obowiązywania niniejszych umów z zapisami art. 142, w związku z art. 143 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 907 z późn.zm.).
5. Brak uwzględnienia w sporządzonym projekcie planu finansowego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze na rok 2014 kosztów amortyzacji, obejmujących odpisy amortyzacyjne (umorzeniowe) dokonane w roku obrotowym z tytułu systematycznego i planowanego rozłożenia wartości początkowej środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych na ustalony okres ich ekonomicznej użyteczność niezgodnie z art. 6 ust. 1, w związku z art. 32 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz, 330 z późn. zm.) oraz z załącznikiem Nr 4 do Zarządzenia Nr 183/2013 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 22 sierpnia 2013 r. w sprawie opracowania materiałów planistycznych do budżetu miasta Kamienna Góra na 2014 rok.
6. Brak sporządzenia aneksów do umowy Nr 17/I/2014 z dnia 24 stycznia 2012 r. o przyznanie dotacji oraz korekt planu finansowego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze, w związku ze zmniejszeniem wysokości dotacji podmiotowej dla Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze o kwotę 5 000,00 zł na podstawie Zarządzenia Nr 246/2014 Burmistrza Kamiennej Góry z dnia 28 listopada 2014 r. w sprawie wprowadzenia zmian w budżecie miasta Kamienna Góra na rok 2014 r., następnie w związku ze zwiększeniem niniejszej dotacji o kwotę 29 000, 00 zł na podstawie Uchwały Nr III/11/14 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 18 grudnia 2014 r. w sprawie zmian w budżecie miasta Kamienna Góra na rok 2014 oraz zmniejszeniem do kwoty 566 500,00 zł niezgodnie z § 8 umowy Nr 17/I/2014 z dnia 24 stycznia 2014 r. o przyznanie dotacji podmiotowej, w związku z art. 27 ust.3 i 4 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406), w związku z art. 52 ust. 2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn.zm.).
7. Brak naliczenia i wypłacenia należnej diety w stosunku do polecenia wyjazdu służbowego Nr 18/2014 z dnia 13.11.2014 r. w wysokości 15,00 zł (tj. 50% diety), uwzględniając czas trwania podróży służbowej tj. 8 godzin niezgodnie z § 7 ust.2 pkt.1 lit .b rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r. poz.167).
8. Zapłata zobowiązań wynikających z dowodów księgowych dokumentujących wydatki strukturalne poniesione w Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze w 2014 roku, stosownie opisane w treści protokołu kontroli oraz wykazanych w kwartalnych sprawozdaniach Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec II, III i IV kwartału 2014 r. jako zobowiązania wymagalne (wiersz E4.1 i E4.2) po terminach płatności wynikających z treści niniejszych dowodów księgowych niezgodnie z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn.zm.) oraz stosownie do zapisów art. 6 i 8 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2013 r., poz. 403 z późn.zm.).
9. Dokonywanie korekty błędów na dowodach księgowych, stosownie opisanych w treści protokołu niezgodnie z zasadami określonymi w art. 22 ust.3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn.zm.) tj. brak wskazania daty dokonania poprawki błędnej treści, zamieszczenie jedynie skorygowanej (poprawionej) treść oraz podpisu osoby do tego upoważnionej.
10. Nieprawidłowe wykazanie w sprawozdaniu Rb-Z kwartalnym o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec II kwartału 2014 r. kwoty zobowiązań wymagalnych z tytułu dostaw towarów i usług (wiersz E4.1.), grupa „przedsiębiorstwa niefinansowe” w kwocie 2 396,48 zł niezgodnie z dokumentami poświadczającymi istnienie danego zobowiązania, w związku z § 2 ust.2, §10 ust. 1 oraz §10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2010 r. Nr 43, poz.247 z późn.zm.).
11. Zapłata składek za III i IV ratę ubezpieczenia z tytułu ubezpieczenie mienia od ognia i innych zdarzeń losowych (grupa A7) polisa seria HDA Nr 32991217 - PZU S.A oraz III i IV ratę składki z tytułu za ubezpieczenie sprzętu elektronicznego (grupa 03) polisa seria HDA Nr 32991210 – PZU.S.A. po terminach płatności wynikających z treści niniejszych umów ubezpieczenia niezgodnie z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn.zm.) oraz stosownie do zapisów klauzuli czasu ochrony zawartych odpowiednio w umowie z tytułu ubezpieczenie mienia od ognia i innych zdarzeń losowych (grupa A7) polisa seria HDA Nr 32991217 oraz umowie z tytułu za ubezpieczenie sprzętu elektronicznego (grupa 03) polisa seria HDA Nr 32991210 zawartych z PZU.S.A.
12. Nieprawidłowe złożenie korekty sprawozdania Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych według stanu na koniec II kwartału 2014 r. w formie pisemnej dnia 09 stycznia 2015 r. oraz w formie elektronicznej dnia 07 stycznia 2015 r. niezgodnie z zasadami sporządzania korekt wyżej wskazanego sprawozdania określonymi w § 10 ust.5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz.1773).
W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:
Ad.1. Sprostowanie podstaw prawnych Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze z zachowaniem zasad techniki legislacyjnej tj. w szczególności poprzez:
1) powoływanie wyłącznie aktualnych tekstów jednolitych ustawy tj. ustawa z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn.zm.) zgodnie z §158 ust.1 i 5, w związku z §161 ust.1 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 roku w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908 z późn. zm.);
2) przestrzeganie zasady zachowania kolejności oznaczenia rocznika, numerów, pozycji dzienników ustaw, w których zostały opublikowane akty prawne zgodnie z § 158 ust.7 wyżej wymienionego rozporządzenia w sprawie zasad techniki prawodawczej;
3) wskazanie rodzaju powoływanego aktu prawnego tj. odpowiednio ustawa lub rozporządzenie zgodnie z §16 i §120 ust.1, w związku z §161 ust.1 i 3 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 roku w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (Dz. U. z 2002 r. Nr 100, poz. 908 z późn. zm.).
Ponadto, powołanie się w podstawach prawnych Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze na rozporządzenie Ministra Kultury i Dziedzictwa Narodowego z dnia 2 września 2014 r. w sprawie zabezpieczania zbiorów muzeum przed pożarem, kradzieżą i innym niebezpieczeństwem grożącym ich zniszczeniem lub utratą (Dz. U. z 2014 r. poz. 1240). Powyższe rozporządzenie weszło w życie z mocą obowiązującą od dnia 01 stycznia 2015 r.
Ad.2. Sprostowanie zapisów § 18 pkt. 10 lit.c Regulaminu Organizacyjnego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze dotyczących składania oświadczeń woli w imieniu Muzeum w zakresie jego praw i obowiązków majątkowych zgodnie z art.17, w związku z art. 13 ust. 2 pkt.3 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406 z późn.zm.), statuującym zasadę jednoosobowego zarządu i reprezentacji instytucji kultury przez jej dyrektora.
Ad.3. Uzupełnienie Regulaminu Pracy Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze o zapisy dotyczące wskazania rodzajów prac dozwolonych pracownikom młodocianym w celu odbywania przygotowania zawodowego oraz wykazu lekkich prac dozwolonych pracownikom młodocianym zatrudnionym w innym celu niż przygotowanie zawodowe zgodnie z art. 104¹ § 1 pkt 7 i pkt 7a ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz.U. z 2014 r. Nr 1502 z późn.zm.) oraz określenie sposobu informowania pracowników o ryzyku zawodowym, które wiąże się z wykonywaną pracą zgodnie z art. 104¹ §1 pkt 8 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy.
Ad.4. Rozwiązanie umów o prowadzenie rachunku pomocniczego i bieżącego z dnia 01 września 2014 r. oraz umowy Nr 206415 z dnia 01.09.2014 r. o świadczenie usług SBI-CORPO pomiędzy pomiędzy Bankiem Spółdzielczym w Kamiennej Górze a Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze oraz zawarcie umów o prowadzenie rachunków bankowych na czas oznaczony zgodnie z art. 142 ust.1 ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 907 z późn.zm.), mając na względzie postanowienia określone w art. 142 ust.2-4 wyżej wymienionej ustawy.
Ad.5. Uwzględnianie i wykazywanie w projekcie i planie finansowym Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze kosztów amortyzacji zgodnie z art. 6 ust. 1 w związku z art. 32 ust.1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz 330 z późn. zm.) oraz z załącznikiem Nr 4 do Zarządzenia Nr 183/2013 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 22 sierpnia 2013 r. w sprawie opracowania materiałów planistycznych do budżetu miasta Kamienna Góra na 2014 rok.
Ad.6. Sporządzanie aneksów do umowy o przyznanie dotacji podmiotowej w sytuacji zmiany (zmniejszenia lub zwiększenia) pierwotnie przyznanej kwoty dotacji przez organizatora instytucji kultury zgodnie z zapisami umowy o przyznanie dotacji podmiotowej oraz w związku z powyższym sporządzanie korekt (zmian) planu finansowego Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze zgodnie z art. 27 ust.3 i 4 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 2012 r. poz. 406), w związku z art.52 ust.2 i 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn zm.).
Ad.7. Wypłacenie wynikającej z podróży służbowej tj. polecenia wyjazdu służbowego Nr 18/2014 z dnia 13.11.2014 r. w wysokości 15,00 zł (tj.50% diety), uwzględniając czas trwania podróży służbowej tj. 8 godzin zgodnie z § 7 ust.2 pkt.1 lit .b rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Społecznej z dnia 29 stycznia 2013 r. w sprawie należności przysługujących pracownikowi zatrudnionemu w państwowej lub samorządowej jednostce sfery budżetowej z tytułu podróży służbowej (Dz. U. z 2013 r. poz.167).
Ad.8. Przestrzeganie terminów zapłaty wynikających z dowodów księgowych zgodnie z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn.zm.) oraz stosownie do zapisów art. 6 i 8 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2013 r., poz. 403 z późn.zm.).
Ad.9. Dokonywanie korekty błędów na dowodach księgowych zgodnie z zasadami określonymi w art. 22 ust.3 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn.zm.) tj. w szczególności poprzez wskazanie daty dokonania poprawki błędnej treści, zamieszczenie skorygowanej (poprawionej) treść oraz podpisu osoby do tego upoważnionej.
Ad.10. Wykazywanie w sprawozdaniu Rb-Z kwartalnym o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji kwoty zobowiązań wymagalnych zgodnie z ewidencją księgową jednostki oraz innymi wiarygodnymi dokumentami poświadczającymi istnienie danego zobowiązania lub należności stosownie do zapisów § 2 ust.2, §10 ust.1 oraz §10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz.1773 z późn.zm.).
Ad.11. Przestrzeganie terminów zapłaty rat składek z tytułu ubezpieczenie mienia od ognia i innych zdarzeń losowych oraz rat składek z tytułu za ubezpieczenie sprzętu elektronicznego stosownie do terminów płatności wynikających z treści niniejszych umów ubezpieczenia oraz zapisów klauzuli czasu ochrony zawartych odpowiednio w wyżej wskazanych umowach ubezpieczenia, w związku z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn.zm.)
Ad.12. Składanie korekt sprawozdań Rb-N, Rb-Z oraz Rb-UN i Rb-UZ przez Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze zgodnie z zasadami sporządzania korekt wyżej wymienionych sprawozdań określonymi w § 10 ust.5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz.1773).
Ponadto, w związku ze stwierdzonym w trakcie niniejszej kontroli faktem złożenia dwóch korekt do sprawozdania Rb-Z kwartalnym o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec III kwartału 2014 r. oraz korekty do sprawozdania Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych według stanu na koniec II kwartału 2014 r. zaleca się dołożenie należytej staranności w sporządzaniu i wykazywaniu danych w niniejszych sprawozdaniach zgodnie z ewidencją księgową jednostki oraz innymi wiarygodnymi dokumentami poświadczającymi istnienie danego zobowiązania lub należności oraz przestrzegania zasad rzetelnego i prawidłowego sporządzania sprawozdań pod względem merytorycznym i formalno-rachunkowym zgodnie z § 10 ust. 4 , w związku z § 2 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.1773 z późn.zm.).
W związku z ogłoszeniem nowych tekstów jednolitych ustaw, stanowiących podstawę opracowania regulacji wewnętrznych Muzeum Tkactwa w Kamiennej Górze tj:
- dnia 03 września 2014 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o ochronie danych osobowych (t.j. Dz. U. z 2014 r, poz. 1182 z późn.zm.);
- dnia 23 maja 2013 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 594 z późn.zm.);
- dnia 24 października 2014 r. nowego tekstu jednolitego - ustawy z dnia 23 lipca 2003 r. o ochronie zabytków i opiece nad zabytkami (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1446);
- dnia 04 listopada 2014 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502);
- dnia 22 lutego 2013 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 3 marca 2000 r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi, (t.j. Dz. U. z 2013 r. Nr 254)
w przypadku dokonywania zmian aktów prawa wewnętrznego obowiązujących w jednostce należy powoływać się na obowiązujące tekst jednolite wyżej wymienionych ustaw.
Na podstawie § 31 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra zatwierdzonego Zarządzeniem Nr 11/10 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 06 stycznia 2010 r. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej wymienionych wniosków lub o przyczynach ich nie wykonania.
