Kontrole wewnętrzne 2012: Wystapienie pokontrolne - Zespół Szkół – Gimnazjum Nr 1 w Kamiennej Górze
W dniach od 09.11.2012
r. do 13.11.2012 r. została przeprowadzona kontrola sprawdzająca w Zespole
Szkół – Gimnazjum Nr 1 w Kamiennej Górze w zakresie przestrzegania procedur kontroli
zarządczej, w szczególności zgodności działalności z przepisami prawa oraz
procedurami wewnętrznymi, wydatków z tytułu podróży służbowych krajowych (§
4410) oraz prawidłowości prowadzenia ewidencji wydatków strukturalnych w roku
2010. Kontrolę
przeprowadziła:- inspektor na
samodzielnym stanowisku ds. kontroli Pani Monika Kluczyńska, na podstawie
upoważnienia Nr 23/2012 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z
§ 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę
przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o
finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240), w związku z § 9 ust. 3 pkt.4 oraz
§ 2 ust.2 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta
Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej
kontroli sprawdzającej, stwierdzono następujące
nieprawidłowości w Zespole Szkół- Gimnazjum Nr 1 w Kamiennej Górze:
1. Nieprawidłowa klasyfikacja wydatków z
tytułu szkoleń pracowników administracji szkoły (polecenie wyjazdu służbowego
Nr 1/2010 - szkolenie głównej księgowej) jako wydatków strukturalnych w
obszarze XII, kodzie 72 „Opracowanie, uruchomienie i wdrożenie reform systemów
kształcenia i szkolenia w celu zwiększenia zdolności do zatrudnienia,
zwiększenia stopnia dostosowania systemów kształcenia i szkolenia do potrzeb
rynku pracy oraz systematycznego podnoszenia kwalifikacji kadry systemu oświaty
w perspektywie gospodarki opartej na innowacji i wiedzy” niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10
marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz.
U. z 2010 r. Nr 44, poz. 255).
2. Nieprawidłowe
sprawdzanie pod względem merytorycznym poleceń wyjazdu służbowego dyrektora
szkoły jako dowodów księgowych przez wicedyrektora niezgodnie z art.7 pkt.1 i 3
ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008
r. Nr 223, poz. 1458 z późn. zm.), w
związku z art.33 ust.5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t. j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz.1591 z
późn.zm.) oraz art. 39 ust.3 ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie
oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn.zm.)
W związku z wyżej wymienioną
nieprawidłowością zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:
Ad.1. Klasyfikowanie
wydatków z tytułu szkoleń administracji szkoły (w tym kosztów delegacji) jako
wydatków strukturalnych w obszarze XV, kodzie 81 „Rozwiązania na rzecz podniesienia
jakości opracowania, monitorowania, ewaluacji polityk i programów na poziomie
krajowym, regionalnym i lokalnym, wzmocnienie zdolności w zakresie realizacji
polityk i programów” zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10
marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz.
U. z 2010 r. Nr 44, poz. 255).
Do wydatków
sklasyfikowanych w kodzie 81 należy zaliczyć wydatki na różne formy szkolenia i
dokształcania pracowników (stacjonarne i na odległość), w tym m. in. studia,
studia podyplomowe, kursy, szkolenia, wizyty studyjne - czyli wszystkie formy
dokształcania mające na celu wzmocnienie potencjału administracji samorządowej.
Jeżeli w związku ze wskazanymi szkoleniami zostały poniesione wydatki na
przejazd osób szkolonych i ewentualnie na zakwaterowanie ich na czas szkolenia
(koszty delegacji)- należy je uwzględnić
w łącznych wydatkach na szkolenia.
Ad.2. Dokonywanie kontroli
pod względem merytorycznym poleceń wyjazdu służbowego dyrektora gminnej
jednostki organizacyjnej przez Burmistrza lub odpowiednio upoważnionego
Zastępcę Burmistrza lub Sekretarza zgodnie z art.7 ust. 1 i 3 ustawy z dnia 21
listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (Dz. U. z 2008 r. Nr 223, poz.
1458 z późn.zm.), w związku z art.33.ust.5 ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o
samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2001 r. Nr 142, poz. 1591 z późn. zm.) oraz stosownie do art.39 ust.3
ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr
256, poz. 2572 z późn.zm.).
Polecenie wyjazdu
służbowego, które stanowi dokument upoważniający kierownika jednostki
organizacyjnej gminy do wykonania konkretnych czynności lub obowiązków
służbowych wynikających ze stosunku pracy winny zostać zatwierdzone przez
Burmistrza (lub upoważnionego do dokonania powyższych czynności Zastępcę
Burmistrza lub Sekretarza). Wyżej wymieniony fakt potwierdza jednoznacznie
treść art.7 pkt 1 i 3 ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach
samorządowych (Dz. U. z 2008 r. Nr 223, poz.1458 z późn.zm.) stanowiąc, że czynności z zakresu prawa pracy za gminne jednostki
samorządowe wykonuje burmistrz wobec kierowników gminnych jednostek
organizacyjnych oraz wobec kierowników samorządowych jednostek tworzonych przez
gminę. Z powyższego wynika, że polecenie wyjazdu służbowego wydawane jest w
warunkach nadrzędności i podporządkowania służbowego. Zatem delegacje służbowe
dla dyrektorów gminnych jednostek
organizacyjnych winien podpisywać (zatwierdzać) burmistrz, a tym samym
stwierdzać poprawność wykonania zadania służbowego. Wykonanie polecenia wyjazdu
służbowego potwierdza bezpośredni
przełożony dokonując kontroli merytorycznej i potwierdzając to podpisem na
druku polecenia. Ponadto stwierdzenie (kontrola) pod względem merytorycznym
przez wicedyrektora szkoły wykonania zadania będącego przedmiotem delegacji
dyrektora szkoły narusza zasadę zwierzchnictwa służbowego dyrektora placówki
oświatowej na d wicedyrektorem, wynikająca z art.39 ust.3 ustawy z dnia 7
września 1991 r. o systemie oświaty
(t.j. Dz. U. z 2004 r. Nr 256, poz. 2572 z późn.zm.).
Na podstawie § 31 Regulaminu
kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra zatwierdzonego Zarządzeniem
Nr 11/10 Burmistrza
Miasta Kamienna Góra z
dnia 06 stycznia 2010 r. Kierownik jednostki
kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej
wymienionych wniosków lub o przyczynach ich nie wykonania.
