Kontrole wewnętrzne 2016: Kontrola administracyjna - doraźna, w Pierwszym Prywatnym Przedszkolu „ Stokrotka” w Kamiennej Górze
W dniach od 06.06.2016 r. do 23.06.2016 r. została przeprowadzona kontrola administracyjna - doraźna dotycząca prawidłowości wykorzystania dotacji w 2014 i 2015 roku w zakresie zgodności danych zawartych we wniosku ze stanem faktycznym oraz zgodności danych zawartych w miesięcznych rozliczeniach ze stanem faktycznym oraz terminowości ich przedkładania Gminie Miejskiej Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadziły: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Urzędu Miasta w Kamiennej Górze Pani Monika Kluczyńska oraz Pani Monika Kepesz – podinspektor ds. kadrowo- oświatowych Biura Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra, na podstawie upoważnienia Nr 4/2016 i upoważnienia Nr 5/2016 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu art. 68 i 69 ustawy z dnia 29 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t. j. Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.), Zarządzenia Nr 132/2016 z dnia 30 maja 2016 r. w sprawie powołania zespołu ds. kontroli doraźnej w Pierwszym Prywatnym Przedszkolu „Stokrotka” z siedzibą w Kamiennej Górze, przy ul Parkowej 3, w związku z § 2 Uchwały Nr XLVII/300/10 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 24 lutego 2010 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu Gminy Miejskiej Kamienna Góra dla niepublicznych przedszkoli i dla niepublicznych szkół o uprawnieniach szkół publicznych, w których jest realizowany obowiązek szkolny, działających na terenie Gminy Miejskiej Kamienna Góra i prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne, § 2 Uchwały Nr III/8/14 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 18 grudnia 2014 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu Gminy Miejskiej Kamienna Góra dla niepublicznych przedszkoli, niepublicznych innych form wychowania przedszkolnego i dla niepublicznych szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny, działających na terenie Gminy Miejskiej Kamienna Góra i prowadzonych przez osoby prawne i fizyczne oraz § 4 Uchwały Nr IV/19/15 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 29 stycznia 2015 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu Gminy Miejskiej Kamienna Góra dla niepublicznych przedszkoli, niepublicznych innych form wychowania przedszkolnego i dla niepublicznych szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny, działających na terenie Gminy Miejskiej Kamienna Góra i prowadzonych przez osoby prawne i fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania oraz § 2 ust.2 i 3 w związku z § 9 ust. 3 pkt 3 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej- doraźnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości w Pierwszym Prywatnym Przedszkolu „ Stokrotka” w Kamiennej Górze:
1. Nieprawidłowe posługiwanie się przez Pierwsze Prywatne Przedszkole „Stokrotka” w Kamiennej Górze i umieszczanie na miesięcznych informacjach o liczbie dzieci w przedszkolu za miesiące od stycznia do września 2014 r. włącznie oraz miesięcznej informacji za miesiąc grudzień 2015 r., a także na rozliczeniach z wykorzystania dotacji za okresy narastające od 01.01.2014 r. do 31.08.2014 r. włącznie oraz za okres od 01.01.2015 r. do 31.12.2015 r. - pieczęci nagłówkowej jednostki z REGON-em 230882571 nadanym dlaosoby fizycznej prowadzącej działalność gospodarczą (kod i nazwa szczególnej formy prawnej), wpisanej do CEIDG- Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej, dla której organem rejestrowym jest Minister Rozwoju niezgodnie z art. 83a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 2156 z późn.zm.) oraz zaświadczeniem wydanym przez GUS z dnia 04 czerwca 2013 r. w sprawie nadania numeru identyfikacyjnego REGON jednostce organizacyjnej niemającej osobowości prawnej o nazwie: “Pierwsze Prywatne Przedszkole „STOKROTKA” w Kamiennej Górze”.
2. Brak złożenia przez Dyrektora Pierwszego Prywatnego Przedszkola „Stokrotka” w Kamiennej Górze półrocznych i rocznego rozliczenia z wykorzystania dotacji w roku 2015, ujętych w zbiorczym zestawieniu, obejmującym informację o wysokości otrzymanej dotacji, z wyszczególnieniem kwot na poszczególne rodzaje wydatków niezgodnie z zapisami § 3 ust.1 Uchwały Nr IV/19/15 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 29 stycznia 2015 r. w sprawie trybu udzielania i rozliczania dotacji z budżetu Gminy Miejskiej Kamienna Góra dla niepublicznych przedszkoli, niepublicznych innych form wychowania przedszkolnego i dla niepublicznych szkół publicznych, w których realizowany jest obowiązek szkolny, działających na terenie Gminy Miejskiej Kamienna Góra i prowadzonych przez osoby prawne i fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości ich wykorzystania.
3. Nienależnie pobranie dotacji przez Pierwsze Prywatne Przedszkole „Stokrotka” w Kamiennej Górze w kwocie 946,08 zł, dotyczące wykazaniaw miesięcznej informacji o liczbie dzieci uczęszczających do przedszkola za miesiąc grudzień 2015 r. jako podlegających dotacji, dzieci które w grudniu 2015 r. nie ukończyły 2,5 lat niezgodnie z art.14 ust.1b ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 2156).
W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:
Ad.1. Posługiwanie się przez Pierwsze Prywatne Przedszkole „Stokrotka” w Kamiennej Górze, w szczególności w zakresie dokonywania rozliczeń z wykorzystania dotacji z budżetu Gminy Miejskiej Kamienna Góra i składania miesięcznych informacji o liczbie dzieci uczęszczających do przedszkola numerem identyfikacyjnym REGON: 022148719 właściwym dla jednostki organizacyjnej niemającej osobowości o nazwie: Pierwsze Prywatne Przedszkole “Stokrotka” w Kamiennej Górze, dla którego organem rejestrowym jest Minister Edukacji Narodowej, a podmiot wpisany jest do Rejestru Szkół i Placówek Oświatowych stosownie do zapisów art. 83a ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 2156 z późn.zm.) oraz zaświadczenia wydanego przez GUS z dnia 04 czerwca 2013 r. w sprawie nadania numeru identyfikacyjnego REGON: 022148719 jednostce organizacyjnej niemającej osobowości prawnej o nazwie: Pierwsze Prywatne Przedszkole „STOKROTKA” w Kamiennej Górze.
Ad.2. Przestrzeganie obowiązku w zakresie składania rozliczenia z wykorzystania dotacji przez Pierwsze Prywatne Przedszkole „Stokrotka” w Kamiennej Górze stosownie do zapisów §1 ust.7 i 8 Uchwały Nr XIII/74/15 Rady Miasta Kamiennej Góry z dnia 26 listopada 2015 r. w sprawie ustalenia trybu udzielenia i rozliczenia dotacji z budżetu Gminy Miejskiej Kamienna Góra dla niepublicznych szkół o uprawnieniach szkól publicznych, w których jest realizowany obowiązek szkolny, dla niepublicznych przedszkoli i niepublicznych innych form wychowania przedszkolnego działających na terenie Gminy Miejskiej Kamienna Góra, prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości pobranie i wykorzystania tych dotacji oraz Uchwały Nr XVIII/120/16 Rady Miasta w Kamiennej Górze z dnia 27 kwietnia 2016 r. zmieniającej wyżej wymienioną uchwałę.
Ad.3. Zwrot przez Pierwsze Prywatne Przedszkole „Stokrotka” w Kamiennej Górze nienależnie pobranej dotacji w kwocie 946,08 zł na dwoje dzieci wykazanych w miesięcznej informacji o liczbie dzieci uczęszczających do przedszkola w grudniu 2015 r., które nie ukończyły 2,5 lat stosownie do zapisów art.14 ust.1b ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 2156)wraz z odsetkami w wysokości określonej jak dla zaległości podatkowych liczonymi od dnia stwierdzenia okoliczności nienależnego pobrania dotacji na rachunek bankowy Gminy Miejskiej Kamienna Góra zgodnie z art. 252 ust. 1 i 6 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.), w związku z § 2 ust. 7 i 8 Uchwały Nr XIII/74/15 Rady Miasta Kamiennej Góry z dnia 26 listopada 2015 r. w sprawie ustalenia trybu udzielenia i rozliczenia dotacji z budżetu Gminy Miejskiej Kamienna Góra dla niepublicznych szkół o uprawnieniach szkół publicznych, w których jest realizowany obowiązek szkolny, dla niepublicznych przedszkoli i niepublicznych innych form wychowania przedszkolnego działających na terenie Gminy Miejskiej Kamienna Góra, prowadzonych przez osoby prawne lub fizyczne oraz trybu i zakresu kontroli prawidłowości pobranie i wykorzystania tych dotacji oraz § 1 pkt 3 lit.b Uchwały Nr XVIII/120/16 Rady Miasta w Kamiennej Górze z dnia 27 kwietnia 2016 r. zmieniającej wyżej wymienioną uchwałę.
Ponadto, w związku ze stwierdzonymi i opisanymi odpowiednio w protokole kontroli SKK.1711.P-4.2016 uchybieniami dotyczącymi danych:
1) wykazywanych w miesięcznych informacjach o liczbie dzieci uczęszczających do przedszkola, dotyczących m.in. skreśleń w zakresie wykazywanej liczby dzieci w miesiącu bieżącym, dopisywaniu ręcznym dodatkowego dziecka do listy, nieprawidłowego określenia wieku dzieci w przeliczeniu na miesiące tj. wskazywanie 30 miesięcy zamiast 31 miesięcy;
2) występujących w umowach przyjęcia dziecka do placówki przedszkolnej takich jak: powtórka numeracji paragrafów, brak zaparafowania stron umowy przez usługobiorcę (rodziców/opiekunów), brak oznaczenia daty zawarcia umowy, brak wpisania numeru dowodu osobistego rodzica/opiekuna lub brak PESEL-u dziecka, brak pieczątki usługodawcy lub podpisu usługodawcy, nieprawidłowo oznaczonej w zapisach § 1 pkt 2 umów przyjęcia dziecka do placówki daty początkowej okresu obowiązywania umowy tj. jako 01 września w stosunku do faktycznej daty jej zawarcia
zaleca się rzetelne i kompletne sporządzanie wyżej wymienionych dokumentów, z zachowaniem ich przejrzystości.
Na podstawie § 31 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra zatwierdzonego Zarządzeniem Nr 11/10 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 06 stycznia 2010 r. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej wymienionych wniosków lub o przyczynach ich nie wykonania.
