Kontrole wewnętrzne 2018: Kontrola administracyjna w Szkole Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze
W dniach od 10.04.2018 r. do 30.04.2018 r. została przeprowadzona kontrola administracyjna w Szkole Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie zgodności działalności z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, wiarygodności sprawozdań składanych za rok 2017 oraz prawidłowości gospodarowania nieruchomościami oddanymi w trwały zarząd jednostce. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Urzędu Miasta w Kamiennej Górze Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 4/2018 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z §15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz. 2077 z późn.zm.), w związku z § 2 ust.2 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości w Szkole Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze:
1. Nieprawidłowe powołanie się w podstawach prawnych Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze (stan prawny na dzień 01.09.2017 r.) na nieobowiązujące akty prawne tj.
1) w pkt 7 podstaw prawnych powołano się na akt wykonawczy, który został uchylony z dniem 01.09.2017 r. tj. rozporządzenie MEN z dnia 14 listopada 2007 r. w sprawie warunków i sposobu wykonywania przez przedszkola, szkoły i placówki publiczne zadań umożliwiających podtrzymywanie poczucia tożsamości narodowej, etnicznej i językowej uczniów należących do mniejszości narodowych i etnicznych oraz społeczności posługującej się językiem regionalnym (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 243).
Ponadto w wyżej opisanym przypadku powołano niewłaściwe oznaczenie publikatora dla wyżej wymienionego rozporządzenia, oznaczając niniejsze jako Dz. U. z 2014 r. poz. 243 niezgodnie z § 158 ust.1i 3-7,§ 161 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 283 z późn. zm.).;
2) wpkt 8 podstaw prawnych powołano się na akt wykonawczy, który został uchylony z dniem 16.01.2017r. tj. rozporządzenie MEN z dnia 28 maja 2010 r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz.893);
3) wpkt 12 podstaw prawnych powołano się na akt wykonawczy, który został uchylony z dniem 01.01.2017 r. tj. rozporządzenie MEN z dnia 25 czerwca 2014 r. w sprawie warunków i sposobu przeprowadzania sprawdzianu, egzaminu gimnazjalnego i egzaminu maturalnego (Dz. U. z 2015 r. poz. 959);
4) w pkt 13 podstaw prawnych powołano się na akt wykonawczy, który został uchylony z dniem 01.01.2015 r. tj. rozporządzenie MEN z dnia 31 grudnia 2014 r. w sprawie szczegółowych warunków przechodzenia ucznia z jednego typu szkoły do innego typu szkoły publicznej (Dz. U. Z 2015 r. poz. 24);
5) w pkt 14 podstaw prawnych powołano się na akt wykonawczy, który został uchylony z dniem 15.03.2016 r. tj. rozporządzenie MEN z dnia 7 lipca 2014 r. w sprawie udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe (Dz. U. z 2014 r. poz.902);
6) wpkt 15 podstaw prawnych Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze (stan prawny na dzień 01.09.2017 r.) powołano się na akt wykonawczy, który został uchylony z dniem 01.09.2017 r. tj. rozporządzenie MEN z dnia 27 sierpnia 2015 r. w sprawie nadzoru pedagogicznego (Dz. U. 2015 r. poz. 1270);
7) w pkt 16 podstaw prawnych Statutu powołano się na akt wykonawczy, który został uchylony z dniem 01.09.2017 r. tj. rozporządzenie MEN z dnia 6 sierpnia 2015 r. w sprawie wymagań wobec szkół (Dz. U. z 2015 r. poz. 1214);
8) w pkt 35 podstaw prawnych Statutu powołano się na akt wykonawczy, który został uchylony z dniem 01.09.2015 r. tj. rozporządzenie MENiS z dnia 31 stycznia 2003 r. w sprawie szczegółowych form działalności wychowawczej i zapobiegawczej wśród dzieci i młodzieży zagrożonych uzależnieniem (Dz. U. z 2003 r. Nr 26. poz. 226);
zaś wpkt 17 podstaw prawnych Statutu niewłaściwie określono publikator niniejszego aktu wykonawczego tj. nieprawidłowy numer oraz brak pozycji, podając wyżej wymieniony jako rozporządzenie MEN z dnia 27 sierpnia 2009 r. w sprawie sposobu realizacji wychowania dla bezpieczeństwa (Dz. U. z 2009 r. Nr 168) niezgodnie z § 158 ust.1 i 3-7, §161 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 283 z późn. zm.).
2. Nieprawidłowe określenie w zapisach § 91 ust.12 oraz § 65 ust. 2 pkt 1 Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze terminu opracowywania przez Dyrektora szkoły arkusza organizacyjnego jako do 30 kwietnia każdego roku szkolnego oraz terminu zatwierdzania arkusza oragnizacyjnego przez organ prowadzący jako do 30 maja danego roku niezgodnie z § 17 ust. 4-7 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 17 marca 2017 r. w sprawie szczegółowej organizacji publicznych szkól i publicznych przedszkoli (Dz. U. z 2017 r. poz. 649).
3. Nieprawidłowe określenie w zapisach § 8 ust.2 oraz § 8 ust.4 Regulamin Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze nazwy jednostki organizacyjnej, której pracownik dokonuje czynności związanych z zawieraniem i rozwiązywaniem umowy o pracę oraz jest odpowiedzialny za sprawy osobowe jako pracownik BOPO niezgodnie z zapisami § 1 Uchwały Nr XXV/164/16 Rady Miasta Kamienna Góra z dnia 28 października 2016 r. w sprawie likwidacji gminnej jednostki organizacyjnej pod nazwą „Biuro Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra” i utworzenia jednostki organizacyjnej pod nazwą „Centrum Obsługi Jednostek Gminy Miejskiej Kamienna Góra”.
4. Nieprawidłowe dokonanie zmian w treści załącznika Nr 1, 2 i 3 do Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych w Szkole Podstawowoej Nr 1 w Kamiennej Górze poprzez skreślenie nieaktualnych zapisów niezgodnie z § 22 wyżej wymienionego Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych tj. bez zachowania procedury wprowadzania zmian do regulaminu w postaci aneksów uzgodnionych z zakładowymi organizacjami związkowymi oraz art.77²§4 Kodeksu Pracy (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1666 z późn. zm.).
5. Nieprawidłowe określenie w załączniku Nr 3 (wykazie stanowisk pracowników administracji i obsługi) do Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze, w pkt 11 dotyczącym pracownika zatrudnionego na stanowisku sprzątaczki, daty zmiany minimalnej grupy wynagrodzenia zasadniczego (kategorii zaszeregowania) z kategorii I na III, z adnotacją, iż niniejsza zmiana z grupy I na III obowiązuje od 1 stycznia 2018 r. niezgodnie z § 1 pkt 4 oraz § 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 2017 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 1621).
Zgodnie z § 1 pkt 4 oraz § 2 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 7 sierpnia 2017 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z 2017 r. poz. 1621), rozporządzenie wchodzi w życie z dniem następującym po dniu ogłoszenia, z wyjątkiem § 1 pkt 1-3, które wchodzą w życie z dniem 1 stycznia 2018 r.
6. Powołanie się w Regulaminie kontroli zarządczej Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze na akty wykonawcze, które zostały uchylone tj.:
1) w zapisach § 6 ust 1 na nieobowiązujący akt prawny zawierający regulacje w sprawie przeprowadzenia oceny nauczyciela tj. rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 2 listopada 2000 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego (Dz. U. z 2000 r. Nr 98, poz.1066) (niniejsze rozporządzenie zostało uchylone z dniem 01 stycznia 2013 r.);
2) wzapisach § 5 ust. 2 na rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 12 marca 2009 r. w sprawie szczegółowych kwalifikacji wymaganych od nauczycieli oraz określenia szkół i wypadków, w których można zatrudnić nauczycieli niemających wykształcenia wyższego lub ukończonego zakładu kształcenia nauczycieli (Dz. U. z 2009 r. Nr 50, poz. 400) (akt wykonawczy został uchylony z dniem 01 września 2017 r.).
7. Nieprawiedłowe wykazanie w sprawozdaniu kwartalnym Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych według stanu na koniec IV kwartału 2017 r. należności wynikającej z noty księgowej Nr 16/SP1/2017 z dnia 29.12.2017 r. wystawionej przez Szkołę Podstawową Nr 1 w Kamiennej Górze na łączną kwotę 72,32 zł, w układzie podmiotowym w grupie dłużników jako “grupa III” niezgodnie z załącznikiem Nr 9 (instrukcja sporządzania sprawozdań) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1773 z późn.zm.).
8. Nieprzekazanie przez Szkołę Podstawową Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze kwoty 151 473,00zł jako wysokości wymaganej do pełnej kwoty stanowiącej co najmniej 75 % równowartości odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych niezgodnie z ustawowym terminem wynikającym z treści art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz.2191 z późn.zm.), w związku z art.44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 2077 z późn.zm.).
9. Zapłata zobowiązań wynikających z dowodów księgowych, wykazanych w sprawozdaniach kwartalnych Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec II, III i IV kwartału 2017 r. wykazanych w wierszu E4.1. zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług, w grupie przedsiębiorstwa niefinansowe po terminach zapłaty wynikających z treści niniejszych dowodów księgowychniezgodnie z art 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 2077 z późn.zm.).
10. Zapłata zobowiązań dotyczących opłaty za odpady komunalne za miesiąc czerwiec 2017 r. wykazanych w sprawozdaniu kwartalnym Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec II kwartału 2017 r. wykazanych w wierszu E4.2. zobowiązania wymagalne pozostałe w grupie III w kwocie 1 041,49 zł po terminach zapłaty niezgodnie z § 1 Uchwały Nr XXXVII/161/12 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 19 grudnia 2012 r. w sprawie terminu, częstotliwości i trybu uiszczenia opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, w związku z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz.2077 z późn.zm.).
11. Nieprawidłowe wykazaniew sprawozdaniu Rb-Z o stanie o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec III kwartału 2017 r. w wierszu E4.1. zobowiązania wymagalne z tytułu dostaw towarów i usług, w grupie przedsiębiorstwa niefinansowe jako zobowiązanie wymagalne- zobowiązanie z fa VAT 918/09/2017 z dnia 01.09.2017 r. na łączną kwotę 1 850,00 zł niezgodnie z § 10 ust.4 oraz załącznikiem Nr 9 (instrukcja sporządzania sprawozdań) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1773 z późn.zm.).
Nieprawidłowe oznaczenie w ewidencji księgowej dokumentującej stan zobowiązań wymagalnych na dzień 30.09.2017 r. na koncie rozrachunkowym 201-01-801-80101-4300-20 terminu płatności wynikającego z fa VAT 918/09/2017 z dnia 01.09.2017 r. na łączną kwotę 1 850,00 zł, na dzień 24.09.2017 r. niezgodnie z treścią wyżej wymienionego dowodu księgowego, wskazującym termin zapłaty do dnia 01.10.2017 r., w związku z art. 20 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U.z 2017 r. poz. 2342).
12. Nieprawidłowe wykazanie zobowiązania wynikającego z faktury fa VAT 918/09/2017 z dnia 01.09.2017 r. na łączną kwotę 1 850,00 zł jako zobowiązania wymagalnego w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 30 września 2017 r. w dz. 801, rozdz. 80101, § 4300 („zobowiązanie wymagalne powstałe w roku bieżącym”) niezgodnie z § 9 ust. 2 oraz załącznikiem Nr 39 (instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1015 z późn. zm.).
13. Nieprawidłowe wykazanie w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach publicznych za rok 2017 złożonym przez Szkołę Podstawową Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w części X. zamówienia udzielone z wyłączeniem procedur określonych przepisami ustawy, łącznej wartości udzielonych zamówień (zamówienia których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty, o której mowa w art. 4 pkt 8 ustawy) w zaokrągleniu do pełnych złotych niezgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 15 grudnia 2016 r. w sprawie informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach publicznych, jego wzoru oraz sposobu przekazywania (Dz. U. z 2016 r. poz. 2038) oraz odrębną ewidencją księgową prowadzoną przez jednostkę w celu sporządzenia rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach publicznych, wykazującą łączną wartość w/w w kwocie 462.203,44 zł.
14. Brak zachowania procedury uzyskania zgody Burmistrza Miasta Kamienna Góra w stosunku do oddania nieruchomości przekazanych w trwały zarząd Szkole Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze na zawarcie kolejnych umów najmu na czas oznaczony, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość tj.
umowa najmu lokalu Nr 2/2016 z dnia 03.10.2016 r. oraz aneks Nr 1/2017 do niniejszej umowy zawarty dnia 01.01.2017 r., umowa najmu Nr 1/2017 z dnia 01.01.2017 r. zawarta oraz umowa najmu Nr 2/2017 z dnia 01.01.2017 r. oraz brak zawiadomienia Burmistrza Miasta Kamienna Góra o zawarciu umowy najmu tj. umowa Nr 3/2017 zawarta dnia 01 czerwca 2017 r. niezgodnie z art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 2147 z późn.zm.).
15. Nieprawidłowe zawarcie umowy najmu Nr 2/2017 z dnia 01.01.2017 r. na czas nieoznaczony niezgodnie z art. 43 ust. 2 pkt. 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz.518 z późn.zm.), w związku decyzją Nr 3/2016 z dnia 25.10.2016r. Burmistrza Kamiennej Góry o ustanowieniu trwałego zarządu tj. zawarcie niniejszej umowy na okres dłuższy niż ustanowiony został trwały zarząd na danej nieruchomości.
16. Nieprawiedłowe określenie w aneksie Nr 1/2017 z do umowy najmu lokalu Nr 2/2016 z dnia 03.10.2017 r. oraz w umowie najmu Nr 3/2017 z dnia 01 czerwca 2017 r. podstawy ustalenia zasad wynajmu pomieszczeń szkolnych jako uchwała Nr CX/CCCIII/02 Zarządu Miasta Kamiennej Góry z dnia 25 czerwca 2002 r. niezgodnie z Zarządzeniem Nr 248/2015 Burmistrza Kamiennej Góry z dnia 18 września 2015 r. w sprawie ustalenia zasad wynajmu pomieszczeń oraz urządzeń szkolnych w obiektach stanowiących mienie komunalne Gminy Miejskiej Kamienna Góra oddanych w trwały zarząd dyrektorom szkół prowadzonych przez Gminę Miejską Kamienna Góra.
W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:
Ad.1. Sprostowanie podstaw prawnych Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze im. ks. Jana Twardowskiego poprzez powołanie się na obowiązujące akty prawne tj
1) w pkt 7 rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 18 sierpnia 2017 r. w sprawie warunków i sposobu wykonywania przez przedszkola, szkoły i placówki publiczne zadań umożliwiających podtrzymywanie poczucia tożsamości narodowej, etnicznej i językowej uczniów należących do mniejszości narodowych i etnicznych oraz społeczności posługującej się językiem regionalnym (Dz. U z 2017 r. poz. 1627);
2) wpkt 8 rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 18 stycznia 2017 r. w sprawie świadectw, dyplomów państwowych i innych druków szkolnych (Dz. U. z 2017 r. poz.170);
3) w pkt 12 rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 grudnia 2016 r. w sprawie warunków i sposobu przeprowadzania sprawdzianu, egzaminu gimnazjalnego i egzaminu maturalnego (Dz. U. z 2016 r. poz. 1223);
4) w pkt 13 rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 13 sierpnia 2015 r. w sprawie szczegółowych warunków przechodzenia ucznia z jednego typu szkoły do innego typu szkoły publicznej (Dz. U. z 2015 r. poz. 1248);
5) w pkt 14 rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 21 marca 2018 r. w sprawie udzielania dotacji celowej na wyposażenie szkół w podręczniki, materiały edukacyjne i materiały ćwiczeniowe w 2018 r. (Dz. U. z 2018 r. poz.655);
6) wpkt 15 rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 25 sierpnia 2017 r. w sprawie nadzoru pedagogicznego (Dz. U. 2017 r. poz. 1658);
7) w pkt 16 rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 11 sierpnia 2017 r. w sprawie wymagań wobec szkół (Dz. U. z 2017r. poz. 1611);
8) w pkt 35 rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 18 sierpnia 2015 r. w sprawie zakresu i form prowadzenia w szkołąch i placówkach systemu oświaty działalności wychowawczej, edukacyjnej, informacyjnej i profilaktycznej w celu przeciwdziałania narkomanii (Dz. U. z 2015 r. poz. 1249)
oraz prawidłowe oznaczanie publikatorów (metryczki aktu prawnego) zgodnie z § 158 ust.1 i 3-7, § 161 rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie „Zasad techniki prawodawczej” (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 283 z późn.zm.).
Ad.2. Sprostowanie zapisów § 91 ust.12 oraz § 65 ust. 2 pkt 1 Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze w zakresie prawidłowego określenia terminu opracowywania przez Dyrektora szkoły arkusza organizacyjnego oraz terminu zatwierdzania w/w arkusza oragnizacyjnego przez organ prowadzący zgodnie z § 17 ust. 4-7 rozporządzenia Ministra Edukacji Narodowej z dnia 17 marca 2017 r. w sprawie szczegółowej organizacji publicznych szkół i publicznych przedszkoli (Dz. U. z 2017 r. poz. 649).
Ad.3. Sprostowanie zapisów § 8 ust.2 oraz § 8 ust.4 Regulamin Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze w zakresie wskazania właściwej nazwy jednostki organizacyjnej, której pracownik dokonuje czynności związanych z zawieraniem i rozwiązywaniem umowy o pracę oraz jest odpowiedzialny za sprawy osobowe jako Centrum Obsługi Jednsotek Gminy Miejskiej Kamienna Góra zgodnie z Uchwałą Nr XXV/164/16 Rady Miasta Kamienna Góra z dnia 28 października 2016 r. w sprawie likwidacji gminnej jednostki organizacyjnej pod nazwą „Biuro Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra” i utworzenia jednostki organizacyjnej pod nazwą „Centrum Obsługi Jednostek Gminy Miejskiej Kamienna Góra”.
Ad.4. Dokonywanie zmian w treści Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze z zachowaniem procedury wprowadzania zmian zgodnie z § 22 wyżej wymienionego Regulaminu tj. wprowadzanie zmian do regulaminu w postaci aneksów uzgodnionych z zakładowymi organizacjami związkowymi oraz zgodnie zart.77 ²§4 i § 6 Kodeksu Pracy (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 108 z późn. zm.).
Ad.5. Dokonywanie zmian w Regulaminie wynagradzania pracowników niepedagogicznych w Szkole Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze, w szczególności w zakresie daty wprowadzenia zmian w kategorii zaszeregowania (tj. minimalnej grupy wynagrodzenia zasadniczego) dla poszczególnych pracowników zgodnie ze zmianami wprowadzanymi do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1786 z późn.zm.).
Ad.6. Sprostowanie zapisów Regulaminu kontroli zarządczej Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze w zakresie powołania się na obowiązujące akty prawne tj.:
1) rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 9 grudnia 2016 r. w sprawie kryteriów i trybu dokonywania oceny pracy nauczyciela, trybu postępowania odwoławczego oraz składu i sposobu powoływania zespołu oceniającego (Dz. U. z 2016 r. poz. 2035), obowiązujące od dnia 01 stycznia 2017 r.;
2) rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 1 sierpnia 2017 r. w sprawie szczegółowych kwalifikacji wymaganych od nauczycieli (Dz. U. z 2017 r. poz. 1575), obowiązujące od dnia 1 września 2017 r.
Ad.7. Prawidłowe wykazywanie należności z tytułu dostaw towarów i usług w kwartalnym sprawozdaniu Rb-N o stanie należności oraz wybranych aktywów finansowych, wynikających z noty obciążeniowej wystawionej na rzecz Grzegorza Odzimka, w grupie „gospodarstwa domowe” zgodnie z załącznikiem Nr 9 (instrukcja sporządzania sprawozdań) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1773 z późn.zm.).
Ad.8. Przestrzeganie terminu przekazania co najmniej 75% równowartości odpisów na Zakładowy Fundusz Świadczeń Socjalnych zgodnie z ustawowym terminem wynikającym z treści art. 6 ust. 2 ustawy z dnia 4 marca 1994 r. o zakładowym funduszu świadczeń socjalnych (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz.2191 z późn.zm.), w związku z art.44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 2077 z późn.zm.).
Ad.9. Przestrzeganie terminów zapłaty wynikających z treści dowodów księgowych oraz wcześniej zaciągniętych zobowiązań zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych ( t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 2077 z późn.zm.).
Ad.10. Przestrzeganie terminów zaplaty opłat za odpady komunalne zgodnie z §1 Uchwały Nr XXXVII/161/12 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 19 grudnia 2012 r. w sprawie terminu, częstotliwości i trybu uiszczenia opłaty za gospodarowanie odpadami komunalnymi, w związku z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz.2077 z późn.zm.).
Ad.11. Prawidłowe wykazywanie w sprawozdaniu Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji w wierszu E4. zobowiązania wymagalne wyłącznie zobowiązań wymagalnych odpowiadających definicji powyższych, zawartej w załączniku Nr 9 (instrukcja sporządzania sprawozdań) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz.1773 z późn.zm.).
Przestrzeganie zasady dokonywania zapisów w ksiągach rachunkowych na podstawie dowodów księgowych stwierdzających dokonanie operacji gospodarczych zgodnie z art. 20 ust.2 usatwy z dnia 29 wrześnai 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 395).
Ad.12. Prawidłowe wykazywanie w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jako zobowiązań wymagalnych zobowiązań zgodnych z definicją zobowiązań wymagalnych z załącznikiem Nr 36 (instrukcja sporządzania sprawozdań budżetowych w zakresie budżetów jednostek samorządu terytorialnego) rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2018 r. poz. 109 z późn. zm.) oraz sporządzenie korekty sprawozdania Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych za okres od początku roku do dnia 30 września 2017 r. w dz. 801, rozdz. 80101, § 4300 („zobowiązanie wymagalne powstałe w roku bieżącym”) w zakresie prawidłowego wykazania zobowiązań wymagalnych w łącznej kwocie 1 722,00 zł zgodnie § 22 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 stycznia 2018 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2018 r. poz. 109 z póżn.zm.)
Ad.13. Sporządzanie rocznych sprawozdańo udzielonych zamówieniach publicznych z wykazaniem dokładnej kwoty zamówienia, w części X. zamówienia udzielone z wyłączeniem procedur określonych przepisami ustawy, łącznej wartości udzielonych zamówień (zamówienia których wartość nie przekracza wyrażonej w złotych równowartości kwoty, o której mowa w art. 4 pkt 8 ustawy) w złotych i groszach zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 15 grudnia 2016 r. w sprawie informacji zawartych w rocznym sprawozdaniu o udzielonych zamówieniach publicznych, jego wzoru oraz sposobu przekazywania (Dz. U. z 2016 r. poz. 2038) oraz odrębną ewidencją księgową prowadzoną przez jednostkę w celu sporządzenia rocznego sprawozdania o udzielonych zamówieniach publicznych.
Ad.14. Przestrzeganie procedury uzyskania zgody Burmistrza Miasta Kamienna Góra w stosunku do oddania nieruchomości przekazanych w trwały zarząd Szkole Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze na zawarcie kolejnych umów najmu na czas oznaczony, których przedmiotem jest ta sama nieruchomość oraz zgody, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony dłuższy niż 3 lata lub czas nieoznaczony, a także zawiadomienia właściwego organu i organu nadzorującego, jeżeli umowa jest zawierana na czas oznaczony do 3 lat zgodnie z art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 121 z późn.zm.).
Ad.15. Zawieranie umów najmu na nieruchomościach oddanych w trwały zarząd Szkole Podstawowoej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze na czas nie dłuższy niż czas, na który został ustanowiony trwały zarząd zgodnie z art. 43 ust. 2 pkt 3 ustawy o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 121).
Ad.16. Powoływanie w podstawach prawnych zawieranych umów najmu nieruchomości oddanych w trwały zarząd Szkole Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze na obowiązujący akt regulujący materię w zakresie ustalania stawek najmu pomieszczeń szkolnych stanowiących mienie komunalne Gminy Miejskiej Kamienna Góra zgodnie z Zarządzeniem Nr 248/2015 Burmistrza Kamiennej Góry z dnia 18 września 2015 r. w sprawie ustalenia zasad wynajmu pomieszczeń oraz urządzeń szkolnych w obiektach stanowiących mienie komunalne Gminy Miejskiej Kamienna Góra oddanych w trwały zarząd dyrektorom szkół prowadzonych przez Gminę Miejską Kamienna Góra.
W związku z ogłoszeniem nowych tekstów jednolitych ustaw, stanowiących podstawę opracowania regulacji wewnętrznych Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze tj:
- dnia 22 czerwca 2017 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 26 stycznia 1982 r. Karta Nauczyciela (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 1189 z późn.zm.);
- dnia 16 listopada 2015 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz.1881);
- dnia 29 listopada 2017 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 7 września 1991 r. o systemie oświaty (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz.2198);
- dnia 24 czerwca 2017 r. nowego tesktu jednolitego ustawy z dnia 14 marca 2014 r. o zasadach prowadzenia zbiórek publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz.1223);
- dnia 28 lutego 2018 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie (t.j. Dz. U. z 2018 r. poz. 450);
- dnia 24 sierpnia 2017 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz.U. z 2017 r. poz. 1579 z późn. zm.);
- dnia 10 listopada 2017 r. nowego tesktu jednolitego ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 2077 z późn.zm.);
- dnia 31 marca 2017 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 9 czerwca 2011 r. o wspieraniu rodziny i systeme pieczy zastępczej (t.j. Dz. U. z 2017r. poz. 697 z późn.zm.);
- dnia 15 września 2015 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 29 lipca 2005 r. o przeciwdziałaniu przemocy w rodzinie (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 1930 z późn.zm.);
- dnia 30 marca 2017 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 25 lutego 1964 r. Kodeks rodzinny i opiekuńczy (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 682 z późn.zm);
- dnia 16 listopada 2015 r. usatwy z dnia 26 stycznia 1982 r. o związkach zawodowych (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 1881 z późn.zm.);
- dnia 12 stycznia 2018 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. dz. U. z 2018 r. poz. 108);
- dnia 16 listopada 2015 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz.1881);
- dnia 12 kwietnia 2016 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi (t.j. Dz.U. z 2016 r., poz.487 z późn.zm.);
- dnia 24 listopada 2014 r. nowego tekstu jednolitego rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 15 maja 1996 r. w sprawie sposobu usprawiedliwiania nieobecności w pracy oraz udzielania pracownikom zwolnień od pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz.1632 z późn.zm.);
- dnia 08 maja 2017 r. nowego tekstu jednolitego rozporządzenia Ministra Pracy i Polityki Socjalnej z dnia 28 maja 1996 r. w sprawie zakresu prowadzenia przez pracodawców dokumentacji w sprawach związanych ze stosunkiem pracy oraz sposobu prowadzenia akt osobowych pracownika (t.j. Dz. U. z 2017 r., poz.894 z późn.zm.);
- dnia 20 września 2016 r. nowego tekstu jednolitego rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 24 sierpnia 2004 r. w sprawie wykazu prac wzbronionych młodocianym i warunków ich zatrudniania przy niektórych z tych prac (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1509);
- dnia 12 lipca 2017 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 25 czerwca 1999 r. o świadczeniach pieniężnych z ubezpieczenia społecznego w razie choroby i macierzyństwa (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz.1368),
- dnia 15 września 2016 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 13 marca 2003 r. o szczególnych zasadach rozwiązywania z pracownikami stosunków pracy z przyczyn niedotyczących pracowników (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1474);
- dnia 26 kwietnia 2017 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 10 października 2002 r. o minimalnym wynagrodzeniu za pracę (t.j. Dz. U. z 2017 r. poz. 847);
- dnia 29 grudnia 2016 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 12 grudnia 1997 r. o dodatkowym wynagrodzeniu rocznym dla pracowników jednostek sfery budżetowej (t.j. Dz. u. z 2016 r. poz. 2217)
zaleca się w przypadku dokonywania aktualizacji wewnętrznej dokumentacji obowiązującej w Szkole Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze, powoływanie się na nowe teksty jednolite wyżej wymienionych aktów prawnych.
Na podstawie § 31 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra zatwierdzonego Zarządzeniem Nr 11/10 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 06 stycznia 2010 r. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej wymienionych wniosków lub o przyczynach ich nie wykonania.
