Kontrole wewnętrzne 2017: Kontrola administracyjna w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze
W dniach od 29.11.2016 r. do 20.12.2016 r. została przeprowadzona kontrola administracyjna w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze w zakresie zgodności działalności z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, rachunkowości, wiarygodności sprawozdań składanych za rok 2015 oraz prawidłowości realizacji wydatków z § 4300 (zakup usług pozostałych) za rok 2015. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Urzędu Miasta w Kamiennej Górze Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 10/2016 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.), w związku z § 2 ust.2 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze:
1. Brak w treści Regulaminu Pracy Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, stanowiącego załącznik do Zarządzenia Nr 6/2013 Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze z dnia 02 września 2013 r. obligatoryjnego elementu w postaci określenia pory nocnej niezgodnie z art. 104 ¹ § 1 pkt 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1502 z późn.zm.).
2. Brak w zapisach Zasad (polityki) rachunkowości Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, wprowadzonych na podstawie Zarządzenia Nr 1/2011 z dnia 03 stycznia 2011 r. Dyrektora Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze określenia w zakresie sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera opisu systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania oraz brak określenia wersji oprogramowania i dat rozpoczęcia eksploatacji oprogramowania wykorzystywanego do prowadzenia ksiąg rachunkowych w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, a także brak opisu systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów niezgodnie z art. 10 ust.1 pkt 3 lit.c oraz art.10 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn.zm.).
3. Brak w Zakładowym Planie Kont Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, stanowiącym załącznik do Zasad (polityki) rachunkowości Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, wprowadzonych na podstawie Zarządzenia Nr 1/2011 z dnia 03 stycznia 2011 r. konta 245 „Wpływy do wyjaśnienia” oraz konta 976 „Wzajemne rozliczenia między jednostkami” niezgodnie z załącznikiem Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz.289 z późn.zm.), w związku z § 1 ust.8 myślnik drugi oraz § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z 2012 r., poz.121).
4. Powołanie się w zapisach § 13 ust. 1 Zasad (polityki) rachunkowości Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze określających zasady wyceny zużytych składników majątku ruchomego powierzonych jednostce stosowane przy sprzedaży, nieodpłatnym przekazaniu innej jednostce, darowiźnie i likwidacji na akt prawny, który został uchylony z dniem 01 stycznia 2010 r. tj. rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 11 sierpnia 2004 r. w sprawie sposobu i trybu gospodarowania składnikami majątku ruchomego powierzonego jednostkom budżetowym (Dz. U. z 2004 r. Nr 191, poz. 1957).
5. Nieprawidłowe wprowadzenie zmiany do planu finansowego Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze obowiązujące od dnia 30.04.2015 r., w dz. 852, rozdz. 85295, w § 3110 (plan po zmianie 150 000,00 zł) i § 4210 (plan po zmianie 560,00 zł) niezgodnie z Zarządzeniem Nr 116/15 Burmistrza Miasta Kamiennej Góry z dnia 30 kwietnia 2015 r. w sprawie zmian w budżecie miasta Kamienna Góra na rok 2015 oraz zawiadomieniem o dokonanych zmianach planu wydatków (zestawieniem tabelarycznym do pisma FB.3014.019.2015 z dnia 30.04.2015 r.), w związku z § 12 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (t.j. Dz. U. z 2015 r., poz.1542).
7. Brak klasyfikowania w roku 2015 w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze wydatków publicznych według dodatkowej klasyfikacji określającej kody wydatków strukturalnych niezgodnie z art. 39 ust. 1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.) oraz brak prowadzenia w roku 2015 roku wyodrębnionej ewidencji wydatków strukturalnych, umożliwiającej ustalenie wysokości wydatków poniesionych na cele strukturalne stosownie do przepisów § 3 załącznika Nr 40 (instrukcja sporządzania sprawozdań Rb-Wsa i Rb- Wsb o wydatkach strukturalnych)do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. o sprawozdawczości budżetowej (Dz U. z 2014 r. poz.119 z późn.zm.), a także brak sporządzenia i przekazania przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze odbiorcy sprawozdania, sprawozdania Rb-Wsa o wydatkach strukturalnych poniesionych przez Ośrodek w roku 2015 niezgodnie z § 4 pkt 5 lit.a, w związku z § 11 ust.2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. o sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2014 r. poz. 119 z późn.zm.).
8. Nieprawidłowe wykazanie w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze za okres od początku roku do dnia 30 czerwca 2015 r. w dz. 852, rozdz. 85219, w rubryce „Wydatki wykonane”- Razem kwotę 771 218,79 zł niezgodnie z ewidencją księgową konta 130-852-85219 analitycznych – zestawienie obrotów i sald za miesiąc czerwiec 2015 r.- wynoszącą 770 461,24 zł oraz w sprawozdaniu Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze za okres od początku roku do dnia 30 września 2015 r. w dz. 852, rozdz. 85219, w rubryce „Wydatki wykonane”- Razem wydatków w wysokości 1 054 655,76 zł niezgodnie z ewidencją księgową konta 130-852-85219 analitycznych – zestawienie obrotów i sald za miesiąc wrzesień 2015 r.- wynoszącą 1 054 124,21 zł niezgodnie z § 9 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej Dz. U. z 2014 r. poz. 119 z późn.zm.).
9. Nieprawidłowe wykazanie w sprawozdaniu Rb-Z kwartalnym o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec I kwartału 2015 r. (korekta z dnia 22 kwietnia 2015 r.) w części E. Zobowiązania z tytułu odsetek jednostek posiadających osobowość prawną z wyłączeniem jednostek samorządu terytorialnego, odsetek naliczonych od zobowiązań wymagalnych w kwocie 249,86 zł niezgodnie z § 10 ust.1 rozdz.I (sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji) załącznika Nr 9 (instrukcja sporządzania sprawozdań) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1773 z późn. zm.).
10. Zapłata zobowiązań wynikających z dowodów księgowych odpowiednio opisanych w treści protokołu kontroli SKK.1711.P-9.2016 dotyczących wydatków sklasyfikowanych w dz.852, rozdz. 85212, § 4300 i w dz. 852, rozdz.85219, § 4300 oraz objętych kontrolą zobowiązań wymagalnych z tytułu dostaw towarów i usług (wiersz E4.1.) wykazanych w sprawozdaniu kwartalnym Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec IV kwartału 2015 r., dotyczących opłat za pobyty w DPS- ach, dopłat za pobyt w DPS z naruszeniem terminu właściwego do ich zapłaty niezgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.).
11. Brak na fakturze Nr 2/2015 z dnia 28.02.2015 r. obsługa prawna na kwotę 1 845,00 zł elementu faktury w postaci numeru NIP nabywcy niezgodnie z art. 106e ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2011 r. Nr 177, poz.1054 z późn.zm.).
12. Nieprawidłowe zaksięgowanie kosztów związanych z zapłatą za faktury w formie przelewu- niżej wymienionych dowodów księgowych:(dow. ks. 165/MOPS/06/2015/7)fa VAT 45/NSI/05/2015 z dnia 29.05.2015 r. miesięczna obsługa informatyczna- umowa z dnia 30.04.2014 r. na łączną kwotę 1 672,80 zł, (dow. ks. 237/MOPS/09/2015/32-33),fa VAT 1950/2015 z dnia 13.07.2015 r. nadzór nad programem TT Stypendia (lipiec 2015 r.) oraz nadzór nad programem Świadczenia rodzinne (lipiec 2015 r.) na łączną kwotę 196,80 zł oraz (dow. ks. 237/MOPS/09/2015/32-33) fa VAT 2267/2015 z dnia 17.08.2015 r. nadzór nad programem TT Stypendia (sierpień 2015 r.) oraz nadzór nad programem Świadczenia rodzinne (sierpień 2015 r.) na łączną kwotę 196,80 zł, bezpośrednio po stronie Ma na koncie 130 „Rachunek bieżący jednostki”, z pominięciem księgowań na koncie 201- „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami”, co narusza treść ekonomiczną tego konta wynikającą z rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 289) oraz pozostaje niezgodne z zasadami księgowań na koncie 201, wynikającymi z Zakładowego Planu Kont Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, stanowiącego załącznik Nr 1 do Zasad (polityki) rachunkowości MOPS w Kamiennej Górze.
Ponadto, zawarcie w Zakładowym Planie Kont Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, stanowiącym załącznik Nr 1 do Zasad (polityki) rachunkowości MOPS w Kamiennej Górze, zapisu do opisu konta 201 „Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami” określającego możliwość księgowania z pominięciem konta 201, gdy zobowiązanie uregulowane jest w okresie rozliczeniowym, którego dotyczy i zaksięgowania wówczas bezpośrednio na odpowiednim koncie kosztów w korespondencji z kontem 130 (i faktyczne dokonywanie księgowania w wyżej opisany sposób) jest niezgodne z zasadami funkcjonowania konta 201 określonymi w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetów państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 289 z późn.zm.).
Ponadto, naruszono w tym zakresie przepisy art.40 ust.2 pkt 2 ustawy o finansach publicznych, który nakazuje ujmowanie w księgach rachunkowych jednostek sektora finansów publicznych wszystkich etapów rozliczeń poprzedzających płatność wydatków oraz przepisy art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, stanowiącego, iż do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego należy wprowadzić, w postaci zapisu każde zdarzenie, które nastąpiło w okresie sprawozdawczym.
13. Brak na pieczęci dekretacyjnej umieszczonej na sprawdzonych w trakcie kontroli dowodach kontroli oznaczenia działu klasyfikacji budżetowej, z którego został zrealizowany wydatek niezgodnie z art.39 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz. 885 z późn. zm.), w związku z załącznikiem Nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014, poz. 1053 z późn.zm.).
W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:
Ad.1. Uzupełnienie zapisów Regulaminu Pracy Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze o określenie pory nocnej zgodnie z art. 104 ¹ § 1 pkt 4 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz.1666 z późn.zm.).
Ad.2. Uzupełnienie zapisów Zasad (polityki) rachunkowości Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, w zakresie sposobu prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu komputera o opis systemu informatycznego, zawierającego wykaz programów, procedur lub funkcji, w zależności od struktury oprogramowania, wraz z opisem algorytmów i parametrów oraz programowych zasad ochrony danych, w tym w szczególności metod zabezpieczenia dostępu do danych i systemu ich przetwarzania oraz określenie wersji oprogramowania i dat rozpoczęcia eksploatacji oprogramowania wykorzystywanego do prowadzenia ksiąg rachunkowych w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, a także opis systemu służącego ochronie danych i ich zbiorów, w tym dowodów księgowych, ksiąg rachunkowych i innych dokumentów stanowiących podstawę dokonanych w nich zapisów zgodnie z art.10 ust.1 pkt 3 lit.c oraz art.10 ust.1 pkt 4 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 z późn.zm.) oraz aktualizowanie w miarę potrzeb wyżej wymienionych elementów zgodnie z art.10 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1047 z późn.zm.).
Ad.3. Wprowadzenie do Zakładowego Planu Kont Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze, stanowiącego załącznik do Zasad (polityki) rachunkowości Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze konta 245 „Wpływy do wyjaśnienia” oraz konta 976 „Wzajemne rozliczenia między jednostkami” zgodnie z załącznikiem Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 05 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz.289 z późn.zm.).
Ad.4. Zaktualizowaniezapisów § 13 ust. 1 Zasad (polityki) rachunkowości Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze określających zasady wyceny zużytych składników majątku ruchomego powierzonych jednostce stosowane przy sprzedaży, nieodpłatnym przekazaniu innej jednostce, darowiźnie i likwidacji zgodnie z właściwymi przepisami wydanymi na podstawie art. 5 ust.2 ustawy z dnia 16 grudnia 2016 r. o zasadach zarządzania mieniem państwowym (Dz. U. z 2016 r. poz. 2259).
Ad. 5 i 6. Prawidłowe wprowadzanie zmian do planu finansowego Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze zgodnie z właściwym Zarządzeniem Burmistrza Miasta Kamiennej Góry w sprawie zmian w budżecie miasta Kamienna Góra oraz zawiadomieniem o dokonanych zmianach planu wydatków wprowadzanych w toku wykonywania budżetu zgodnie z § 12 ust. 2 i 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (t.j. Dz. U. z 2015 r., poz.1542).
Ad.9. Rzetelne i prawidłowe sporządzanie przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze jako jednostkę budżetową nieposiadającą osobowości prawnej, sprawozdań kwartalnych Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji zgodnie z § 10 ust. 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1773 z późn. zm.), a w szczególności części E dotyczącej zobowiązań z tytułu odsetek (naliczonych według stanu na koniec okresu sprawozdawczego) zobowiązań z tytułu odsetek w podziale na odsetki od zobowiązań niewymagalnych oraz od zobowiązań wymagalnych stosownie do zapisów § 10 ust.1 rozdz.I (sprawozdanie Rb-Z kwartalne o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji) załącznika Nr 9 (instrukcja sporządzania sprawozdań) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1773 z późn. zm.).
Ad.10. Przestrzeganie terminów zapłaty wynikających z treści zaciągniętych zobowiązań oraz dokonywanie wydatków publicznych przez Miejski Ośrodek Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze w terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań zgodnie z art. 44 ust. 3 pkt 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz.1870 z późn.zm.).
Ad.11. Uzupełnienie faktury Nr 2/2015 z dnia 28.02.2015 r. za obsługę prawną na łączną kwotę 1 845,00 zł o oznaczenie numeru NIP nabywcy poprzez wystawienie noty korygującej zgodnie z art.106k stawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz.710 z późn.zm.).
Ad.12. Wprowadzenie zmian w Zakładowym Planie Kont Miejskiego Ośrodka Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze w zakresie wyłączenia zasad księgowania na koncie 201 „Rozrachunki z dostawcami i odbiorcami” z pominięciem powyższego konta, gdy zobowiązanie uregulowane jest w okresie rozliczeniowym, którego dotyczy i zaksięgowania wówczas bezpośrednio na odpowiednim koncie kosztów w korespondencji z kontem 130 zgodnie z zasadami funkcjonowania konta 201 określonymi w załączniku Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetów państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 289 z późn.zm.) oraz treścią ekonomiczną powyższego konta, w związku z art. 40 ust.2 pkt 2 ustawy o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1870 z późn.zm.) oraz art. 20 ust. 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 1047 z późn.zm.) obligującym do wprowadzenia do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego, w postaci zapisu każdego zdarzenia, które nastąpiło w okresie sprawozdawczym oraz ewidencjonowanie wszystkich dowodów księgowych za pośrednictwem konta rozrachunkowego (201 Rozrachunki z odbiorcami i dostawcami).
Ad.13. Wskazywanie na pieczęci dekretacyjnej umieszczanej na dowodach księgowych oznaczenia działu klasyfikacji budżetowej, z którego został zrealizowany wydatek zgodnie z art. 39 ust.1 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz.1870 z późn.zm.), w związku z załącznikiem Nr 1 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1053 z późn.zm.).
W związku z ogłoszeniem nowych tekstów jednolitych aktów prawnych, stanowiących podstawę opracowania aktów prawa wewnętrznego obowiązujących w Miejskim Ośrodku Pomocy Społecznej w Kamiennej Górze tj.:
- 29 czerwca 2016 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 12 marca 2004 r. o pomocy społecznej (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 930);
-19 lipca 2016 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1047);
- dnia 4 kwietnia 2016 r. ustawy z dnia 8 marca 1990 r. o samorządzie gminnym (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz.446);
- dnia 18 listopada 2016 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz.1870);
- dnia 12 października 2016 r. ustawy z 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1666);
- dnia 24 czerwca 2016 r. ustawy z dnia 21 listopada 2008 r. o pracownikach samorządowych (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 902);
- dnia 11 grudnia 2014 r. rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 1786);
- dnia 04 marca 2013 r. nowego tekstu jednolitego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczypospolitej Polskiej (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 289);
- dnia 5 października 2015 r. nowego tekstu jednolitego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 07 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 1542);
- dnia 18 lutego 2016 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (t.j. Dz. U. Z 2016 r., poz.198);
- dnia 24 listopada 2016 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t .j. Dz. U. z 2016 r. poz. 1888);
- dnia 22 grudnia 2015 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 29 stycznia 2004 r. Prawo zamówień publicznych (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 2164);
- dnia 25 maja 2016 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 11 marca 20104 r. o podatku od towarów i usług (t.j. Dz. U. z 2016 r., poz. 710);
w przypadku dokonywania zmian lub aktualizacji postanowień aktów prawa wewnętrznego zaleca się stosowanie nowych tekstów jednolitych wyżej wymienionych aktów prawnych.
Na podstawie § 31 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra zatwierdzonego Zarządzeniem Nr 11/10 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 06 stycznia 2010 r. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej wymienionych wniosków lub o przyczynach ich nie wykonania.
