Kontrole wewnętrzne 2016: Kontrola wewnętrzna w Centrum Kultury w Kamiennej Górze
W dniach od 25.04.2016 r. do 25.05.2016 r. została przeprowadzona kontrola administracyjna w zakresie zgodności działalności z przepisami prawa oraz procedurami wewnętrznymi, wiarygodności sprawozdań składanych za rok 2015 oraz realizacji wydatków z tytułu wynagrodzeń osobowych pracowników instytucji kultury za rok 2015, z uwzględnieniem kontroli sprawdzającej. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Urzędu Miasta w Kamiennej Górze Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 3/2016 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r, poz. 885 z późn.zm.), w związku z § 2 ust.2 oraz § 9 ust.3 pkt 4 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości w Centrum Kultury w Kamiennej Górze:
1. Brak wskazania w zapisach Zasad (polityki) rachunkowości Centrum Kultury w Kamiennej Górze funkcjonującego w instytucji kultury funduszu rezerwowego oraz niewłaściwe (nieprecyzyjne) określenie pojęcia funduszu instytucji kultury niezgodnie z art. 29 ust.1 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 1997 r., Nr 110, poz. 721 z późn. zm.), zmienionym na podstawie art. 4 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustaw regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów (Dz. U. z 2015 r. poz. 1505).
2. Brak w Zasadach polityki rachunkowości Centrum Kultury w Kamiennej Górze zapisów dotyczących zatwierdzania rocznego sprawozdania finansowego samorządowej instytucji kultury przez organ wykonawczy jednostki samorządu terytorialnego niezgodnie z art. 29 ust. 5 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 1997 r., Nr 110, poz. 721 z późn.zm.), zmienionym na podstawie art. 4 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustaw regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów (Dz. U. z 2015 r. poz. 1505).
3. Wskazanie w załączniku do Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli oraz przechowywania i zabezpieczenia dokumentów księgowych i ksiąg rachunkowych, zawierającym wzory podpisów osób upoważnionych do poszczególnych rodzajów kontroli dowodów księgowych w zakresie kontroli merytorycznej zakupów- opisu faktur, osoby niebędącej pracownikiem Centrum Kultury w Kamiennej Górze niezgodnie z zapisami art. 4 ust.5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn.zm.), w związku z art. 53 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.).
4. Nieprawidłowe określenie w zapisach § 2 Zarządzenia Nr 2/2014 Dyrektora Centrum Kultury w Kamiennej Górze z dnia 15 listopada 2014 r. w sprawie Regulaminu Pracy terminu wejścia w życie postanowień wyżej wymienionego Regulaminu pracy niezgodnie z art. 104³ § 1 ustawy z dnia 24 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r, poz. 1502 z późn.zm.).
5. Nieprawidłowe określenie w zapisach § 11 pkt 1 Regulaminu Pracy Centrum Kultury w Kamiennej Górze 7-dniowego termin dla pracodawcy do potwierdzenia na piśmie zawartej z pracownikiem umowy o pracę niezgodnie z art. 29 § 2 ustawy z dnia 24 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. 2014 r., poz. 1502 z późn.zm.).
6. Brak sporządzenia i dokonania przez kierownictwo Centrum Kultury w Kamiennej Górze procesu identyfikacji ryzyka zewnętrznego i wewnętrznego związanego z gromadzeniem i wydatkowaniem środków finansowych na realizację celów jednostki na rok 2015 niezgodnie z Instrukcją zarządzania ryzykiem Centrum Kultury, stanowiącą integralną część (załącznik Nr 1) Regulaminu kontroli zarządczej Centrum Kultury w Kamiennej Górze.
Niniejsza nieprawidłowość dotycząca dokonywania wnikliwej analizy obszarów ryzyka oraz identyfikacji ryzyka dla Centrum Kultury w Kamiennej Górze, wystąpiła pomimo zalecenia pokontrolnego zawartego w wystąpieniu pokontrolnym Nr ewiden. SKK.1711.W-4.2014 z dnia 09 kwietnia 2014 r. (data wpływu do jednostki 11.04.2014 r.) w powyższym zakresie oraz wyjaśnień dotyczących niniejszej nieprawidłowości zawartych w piśmie z dnia SKK.1711.W-4-1.2014 z dnia 15 maja 2014 r.
7. Nieprawidłowe określenie w zapisach § 2 Zarządzenia Nr 2/2015 z dnia 1 grudnia 2015 r. w sprawie Regulaminu Wynagradzania Centrum Kultury w Kamiennej Górze terminu wejścia w życie niniejszego Regulaminu jako „z dniem podpisania” niezgodnie z art.77² § 6 ustawy z dnia 24 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r, poz. 1502 z późn.zm.).
8. Nieprawidłowe określenie w zapisach § 6 ust.3 wyżej wymienionego Zarządzenia Nr 3/2015 Dyrektora Centrum Kultury w Kamiennej Górze z dnia 1 grudnia 2015 r. w sprawie ustalenia zasad wynagradzania głównego księgowego instytucji kultury, terminu przyznania nagrody rocznej jako niezgodnie z zapisami § 5 Zarządzenia Nr 172/09 Burmistrza Kamiennej Góry z dnia 17 lipca 2009 r. w sprawie zasad i trybu przyznawania nagrody rocznej osobom kierującym niektórymi podmiotami prawnymi oraz wzoru wniosku o przyznanie nagrody rocznej oraz § 5 ust.1 i 2 Zarządzenia Nr 312/2015 Burmistrza Kamiennej Góry z dnia 7 grudnia 2015 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu przyznawania nagrody rocznej osobom kierującym niektórymi podmiotami prawnymi oraz wniosku o przyznanie nagrody rocznej, w związku z art. 29 ust. 5 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 1997 r., Nr 110, poz. 721 z późn.zm.), zmienionym na podstawie art.4 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustaw regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów (Dz. U. z 2015 r. poz. 1505).
9. Brak wyksięgowania na koniec roku 2014 wydatków strukturalnych poniesionych przez Centrum Kultury w Kamiennej Górze w roku 2014 z konta 950 „Wydatki strukturalne” i ich przeniesienie do roku 2015 oraz wykazywanie na powyższym koncie pozabilansowym salda w kwocie 999,49 zł niezgodnie z Polityką rachunkowości Centrum Kultury w Kamiennej Górze, wprowadzoną na podstawie Zarządzenia Nr 10/2013 z dnia 26 września 2013 r. Dyrektora Centrum Kultury w Kamiennej Górze, w związku z art. 12 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 2010 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn.zm.).
10. Zapłata zobowiązań wynikających z tytułu fa VAT Nr 1420/F/2015 r. z dnia 16.11.2015 r. oraz fa VAT Nr 1554/F/2015 z dnia 16.12.2015 r. na łączną kwotę 9 504,50 zł po terminach płatności wynikających w treści wyżej wymienionych dowodów księgowych niezgodnie z art. 44 ust. 3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z poźn.zm.).
11. Nieprawidłowe wykazanie w sprawozdaniu kwartalnym Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji według stanu na koniec IV kwartału 2015 r. w wierszu E4.1. zobowiązań wymagalnych z tytułu dostaw towarów i usług w wysokości 9 204,50 zł niezgodnie z ewidencją księgową oraz źródłowymi dowodami księgowymi wskazującymi wysokość wyżej wymienionych zobowiązań wymagalnych z niniejszego tytułu w kwocie 9 504,50 zł, w związku z art. 4 ust.1 pkt 1 oraz art. 10 § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz.1773).
12. Brak sporządzenia i przekazania do odbiorcy sprawozdania przez Kierownictwo Centrum Kultury w Kamiennej Górze rocznego sprawozdania uzupełniającego RB-UZ o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych za rok 2015 niezgodnie z § 6 ust.1 pkt 7 i § 6 ust.2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1773 z późn. zm.), w związku z § 17 ust. 3, rozdziału 3 załącznika Nr 9 (instrukcja sporządzania sprawozdań) do wyżej wymienionego rozporządzenia.
13.Brak w aktach osobowych pracownika zatrudnionego na stanowisku pracownik gospodarczy- sprzątaczka pisemnej informacji o nabyciu prawa do dodatku stażowego w wysokości 5% miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego z dniem 01 stycznia 2014 r. oraz brak wyżej wymienionej pisemnej informacji o przysługującym prawie do dodatku stażowego w wysokości 6% miesięcznego wynagrodzenia zasadniczego tj. 111,00 zł (od 01.01.2015 r.) w piśmie z dnia 01 grudnia 2015 r. o zmianie podstawy prawnej w angażu niezgodnie z art. 29 § 1, w związku z art.42 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1502 z późn.zm.).
W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:
Ad.1. Uzupełnienie zapisów Zasad (polityki) rachunkowości Centrum Kultury w Kamiennej Górze o funkcjonowanie w instytucji kultury funduszu rezerwowego oraz precyzyjne określenie pojęcia funduszu instytucji kultury zgodnie z art. 29 ust.1 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 1997 r., Nr 110, poz. 721 z późn. zm.), zmienionym na podstawie art. 4 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustaw regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów (Dz. U. z 2015 r. poz. 1505).
Ponadto, uwzględniając powyższe zaleca się wprowadzenie zmian w obowiązującym w Centrum Kultury w Kamiennej Górze Zakładowym planie kont, polegających na utworzeniu obok funkcjonującego w jednostce konta 800 „Fundusz jednostki” dodatkowego konta „Fundusz rezerwowy”, w związku z art.29 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 1997 r., Nr 110, poz. 721 z późn. zm.) oraz art. 22 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustaw regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów (Dz. U. z 2015 r. poz. 1505).
Ad.2. Uzupełnienie Zasad (polityki) rachunkowości Centrum Kultury w Kamiennej Górze o zapisy dotyczące zatwierdzania rocznego sprawozdania finansowego samorządowej instytucji kultury przez organ wykonawczy jednostki samorządu terytorialnego zgodnie z art.29 ust.5 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 1997 r., Nr 110, poz. 721 z późn.zm.), zmienionym na podstawie art. 4 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustaw regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów (Dz. U. z 2015 r. poz. 1505)
Ad.3. Uchylenie w załączniku do Instrukcji określającej zasady sporządzania, obiegu i kontroli oraz przechowywania i zabezpieczenia dokumentów księgowych i ksiąg rachunkowych, w wykazie osób upoważnionych do poszczególnych rodzajów kontroli dowodów księgowych w zakresie kontroli merytorycznej zakupów- opisu faktur, osoby niebędącej pracownikiem Centrum Kultury w Kamiennej Górze zgodnie z zapisami art. 4 ust.5 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2013 r., poz. 330 z późn. zm.), w związku z art. 53 ust. 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t. j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn. zm.).
Ad.4. Przestrzeganie właściwego terminu wejścia w życie Regulaminu Pracy Centrum Kultury w Kamiennej Górze zgodnie z art104³ § 1 ustawy z dnia 24 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. 2014 r, poz. 1502 z późn. zm.).
Ad.5. Sprostowanie zapisów § 11 pkt 1 Regulaminu Pracy dotyczących określenia terminu dla pracodawcy do potwierdzenia na piśmie zawartej z pracownikiem umowy o pracę zgodnie z art. 29 § 2 ustawy z dnia 24 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t. j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1502 z późn. zm.).
Zgodnie z art. 29 § 2 ustawy z dnia 24 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t. j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1502 z późn. zm.): „Umowę o pracę zawiera się na piśmie. Jeżeli umowa o pracę nie została zawarta z zachowaniem formy pisemnej, pracodawca powinien, najpóźniej w dniu rozpoczęcia pracy przez pracownika, potwierdzić pracownikowi na piśmie ustalenia co do stron umowy, rodzaju umowy oraz jej warunków”.
Ad.6. Sporządzanie i dokonywanie wnikliwej analizy obszarów ryzyka oraz identyfikacji ryzyka dla Centrum Kultury w Kamiennej Górze, uwzględniającej aktualną sytuację prawną i finansową jednostki stosownie do reguł zarządzania ryzykiem oraz zapisów instrukcji zarządzania ryzykiem, stanowiącej integralną część (załącznik Nr 1) Regulaminu kontroli zarządczej Centrum Kultury w Kamiennej Górze, w związku ze Standardem 7 Identyfikacja ryzyka zawartym w Komunikacie Nr 23 Ministra Finansów z dnia 16 grudnia 2009 r. „Standardy kontroli zarządczej dla sektora finansów publicznych” (Dz. Urz. Min. Fin. z 2009 r. Nr 15, poz.84) oraz Komunikatu Nr 6 Ministra Finansów z dnia 6 grudnia 2012 r. w sprawie szczegółowych wytycznych dla sektora finansów publicznych w zakresie planowania i zarządzania ryzykiem (Dz. Urz. Min. Fin. z 2012 r. poz.56).
Ad.7. Przestrzeganie właściwego terminu wejścia w życie zapisów Regulaminu wynagradzania pracowników Centrum Kultury w Kamiennej Górze zgodnie z art.77² § 6 ustawy z dnia 24 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t. j. Dz. U. z 2014 r, poz. 1502 z późn. zm.).
Ad.8. Sprostowanie zapisów § 6 ust.3 Zarządzenia Nr 3/2015 Dyrektora Centrum Kultury w Kamiennej Górze z dnia 1 grudnia 2015 r. w sprawie ustalenia zasad wynagradzania głównego księgowego instytucji kultury w zakresie określenia terminu przyznania nagrody rocznej dla głównej księgowej zgodnie z § 5 ust.1 i 2 Zarządzenia Nr 312/2015 Burmistrza Kamiennej Góry z dnia 7 grudnia 2015 r. w sprawie szczegółowych zasad i trybu przyznawania nagrody rocznej osobom kierującym niektórymi podmiotami prawnymi oraz wniosku o przyznanie nagrody rocznej, w związku z art. 29 ust. 5 ustawy z dnia 25 października 1991 r. o organizowaniu i prowadzeniu działalności kulturalnej (t. j. Dz. U. z 1997 r., Nr 110, poz. 721 z późn.zm.), zmienionym na podstawie art.4 ustawy z dnia 5 sierpnia 2015 r. o zmianie ustaw regulujących warunki dostępu do wykonywania niektórych zawodów (Dz. U. z 2015 r. poz. 1505).
Ad.9. Przestrzeganie zasady wyksięgowania na koniec roku obrotowego salda konta 950 ”Wydatki strukturalne” zgodnie z Polityką rachunkowości Centrum Kultury w Kamiennej Górze, wprowadzoną na podstawie Zarządzenia Nr 10/2013 z dnia 26 września 2013 r. Dyrektora Centrum Kultury w Kamiennej Górze, w związku z art. 12 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 2010 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2013 r. poz. 330 z późn.zm.).
Ad.10. Przestrzeganie terminów zapłaty zobowiązań wynikających z dokumentów księgowych zgodnie z treścią niniejszych dokumentów, w związku z art. 44 ust. 3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z poźn.zm.).
Ad.11. Rzetelne i prawidłowe sporządzanie sprawozdań pod względem formalno- rachunkowym, w szczególności wykazywanie danych zgodnie z księgami rachunkowymi, ewidencją księgową jednostki oraz dokumentami księgowymi wskazującymi wysokość zobowiązań w kwartalnym Rb-Z o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych oraz poręczeń i gwarancji zgodnie z art. 4 ust.1 pkt 1 oraz art. 10 § 4 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz.1773).
Ad.12. Sporządzanie i przekazywanie przez Centrum Kultury w Kamiennej Górze do odbiorcy rocznego sprawozdania uzupełniającego RB-UZ o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych w sytuacji, gdy jednostka posiada zobowiązania podlegające wykazaniu w tym sprawozdaniu zgodnie z § 6 ust.1 pkt 7 i § 6 ust.2 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1773 z późn. zm.), w związku z § 17 ust. 3, rozdziału 3 załącznika Nr 9 (instrukcja sporządzania sprawozdań) do wyżej wymienionego rozporządzenia.
Ad.13. Stosowanie formy porozumienia zmieniającego lub pisma informującego o zmianie warunków wynagrodzenia, w szczególności w przypadku podwyższenia wynagrodzenia pracownika i nabycia prawa do nowego składnika wynagrodzenia w postaci dodatku za wieloletnią pracę (dodatku stażowego) zgodnie z zasadą wyrażoną w treści art. 29 § 4, w związku z art. 42 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1502 z późn.zm.) oraz zachowanie wymaganej przez wskazany wyżej przepis art. 29 § 4 Kodeksu Pracy formy pisemnej dla celów dowodowych.
Zgodnie z orzeczeniem Sądu Najwyższego, zmiana warunków wynagradzania na korzyść pracownika, polegająca na przyznaniu mu wyższego wynagrodzenia, wymaga dla swej skuteczności jego wyraźnej lub dorozumianej zgody (wyrok SN z dnia 21 października 2003 r., sygn. akt I PK 512/02, OSNP 2004, Nr 22, poz.380). Z zasady zmiana wysokości wynagrodzenia jest zmianą warunków płacy i podlega dyspozycji art.42 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. - Kodeks pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn.zm.). Przyjmuje się jednak, że zmiana warunków płacy na korzyść pracownika dokonywana jest na mocy porozumienia stron poprzez zaproponowanie przez pracodawcę pracownikowi wyższego wynagrodzenia. Zgodnie z treścią art. 42§3 zdanie pierwsze Kodeksu Pracy, pracownik może odmówić przyjęcia zaproponowanych mu przez pracodawcę nowych warunków, wówczas nie dojdzie- bez zgody pracownika- do ich zmiany. Wola pracownika może być wyrażona przez każde zachowanie, które ujawnia wolę w sposób dostateczny (art. 60 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. Kodeks Cywilny). Według art. 29§1 Kodeksu Pracy, wynagrodzenie za pracę jest istotnym składnikiem umowy o pracę, którego zmiana wymaga dokonania przez pracodawcę wypowiedzenia zmieniającego albo zgodnej woli obu stron”.
„Wymienione wyżej przepisy art. 42§1 – 3 Kodeksu Pracy przewidujące obowiązek pracodawcy wypowiedzenia wynikających z umowy warunków płacy nie określają czy obowiązek ten istnieje w każdej sytuacji, czy też tylko w razie zamierzonej zmiany wynagrodzenia na niekorzyść pracownika. W praktyce jednak najczęstsze są sytuacje, w których podwyższenie pracownikowi wynagrodzenia następuje bez dokonania wypowiedzenia. Pracodawca czyni to tzw. nowym angażem, czyli w drodze zawiadomienia pracownika na piśmie o swojej decyzji, natomiast pracownik przyjmuje nowe warunki płacy, składając swój podpis na tym piśmie. Jest to więc ze strony pracownika dorozumiana akceptacja zmiany warunków umowy o pracę. Trzeba jednak podkreślić, że na pracowniku nie ciąży obowiązek przyjęcia warunków zaoferowanych przez pracodawcę, chociażby ze względu na swoją wysokość były korzystniejsze dla pracownika. Pracownik z różnych przyczyn może być niezainteresowany otrzymywaniem wyższego wynagrodzenia, chociażby np. ze względów podatkowych lub z uwagi na pobieranie świadczeń z ubezpieczenia społecznego, a wreszcie może odmówić przyjęcia wyższego wynagrodzenia z powodów czysto ambicjonalnych lub bez jakiegokolwiek racjonalnego powodu.”
Uwzględniając powyższe zaleca się w przypadku dokonywania zmiany warunków umowy o pracę, w szczególności w zakresie podwyższenia wynagrodzenia pracownika, stosowanie formy porozumienia zmieniającego lub pisma informującego o zmianie warunków wynagrodzenia zgodnie z zasadą wynikającą z art. 29 § 4 ustawy z dnia 24 czerwca 1964 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn.zm.) oraz zachowania wymaganej przez wskazany przepis Kodeksu Pracy formy pisemnej dla celów dowodowych.
Ponadto, w związku z ogłoszeniem nowych tekstów jednolitych ustaw, stanowiących podstawę opracowania regulacji wewnętrznych Centrum Kultury w Kamiennej Górze tj:
- dnia 16 grudnia 2015 r. ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. o ochronie danych osobowych (t. j. Dz. U. z 2015 r. poz.2135.);
- dnia 11 marca 2013 r. nowego tekstu jednolitego ustawy dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz.330);
- 10 grudnia 2015 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 3 marca 2000 r. o wynagradzaniu osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 2099)
zaleca się w przypadku dokonywania aktualizacji wewnętrznej dokumentacji obowiązującej w Centrum Kultury w Kamiennej Górze, powoływanie się na nowe teksty jednolite wyżej wymienionych ustaw.
Na podstawie § 31 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra zatwierdzonego Zarządzeniem Nr 11/10 Burmistrza Miasta Kamienna Góra z dnia 06 stycznia 2010 r. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej wymienionych wniosków lub o przyczynach ich nie wykonania.
