Strona korzysta z plików cookies w celu realizacji usług i zgodnie z Polityką Prywatności. Możesz określić warunki przechowywania lub dostępu do plików cookies w Twojej przeglądarce. X
Urząd Miasta w Kamiennej Górze
Bip - Strona główna

Gmina Miejska

Urząd Miasta

Rada Miasta

Władze Miasta

Gospodarka finansowa

Zarządzenia Burmistrza

Akty prawne

Oświadczenia majątkowe

Gospodarka przestrzenna

Ochrona środowiska

Infrastruktura Miejska

Sprawy Społeczne

Wyniki kontroli wewnętrznych

Wykaz udzielonych dotacji

Dostęp do informacji publicznej

Wybory i referenda

Zgromadzenia publiczne

Lobbing

Oświata »

Rejestry

Budżet obywatelski

Petycje

Ochrona danych osobowych

Wyniki kontroli zewnętrznych

Konsultacje społeczne

Raport o stanie Gminy Miejskiej Kamienna Góra

Nieodpłatna pomoc prawna »

Powszechny Spis Rolny i Narodowy Spis Powszechny Ludności i Mieszkań

Zapewnienie dostępności osobom ze szczególnymi potrzebami »

Zgłoszenia naruszeń

Regulamin na słupy i tablice informacyjne

walidacja css walidacja html

Kontrole wewnętrzne 2012: Wystąpienie pokontrolne - Zespół Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze – Gimnazjum Nr 2

 

            W dniach od 17.09.2012 r. do 10.10.2012 r. została przeprowadzona kontrola  administracyjna w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze – Gimnazjum Nr 2  w zakresie prawidłowości realizacji wydatków przeznaczonych na finansowanie bieżącej działalności Gimnazjum Nr 2 w Kamiennej Górze zgodnie z porozumieniem Nr 2/VIII/2011  z dnia 19 sierpnia 2011 r. w sprawie współdziałania w wykonywaniu zadań organów prowadzących szkoły połączone w Zespół Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze za okres od stycznia do września 2012 r. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 20/2012 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r.   o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157,  poz. 1240), w związku z § 2 ust.2 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.

 

            W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące  nieprawidłowości w Zespole Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze- Gimnazjum Nr 2:

 

1. Nieprawidłowe zapisy § 1 pkt.2 porozumienia Nr 2/VIII/2011 z dnia 19 sierpnia 2011 r. w sprawie współdziałania w wykonywaniu zadań organów prowadzących szkoły połączone w Zespół Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze,  wskazujące  Uzupełniające Liceum  Ogólnokształcące dla Dorosłych jako publiczną placówkę oświatową wchodzącą w skład Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze oraz postanowienia wstępne niniejszego porozumienia stwierdzające, iż Powiat Kamiennogórski jest organem prowadzącym dla Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych niezgodne z § 1 Uchwały Nr XXI/111/2012 Rady Powiatu Kamiennogórskiego z dnia 24 kwietnia 2012 r. w sprawie likwidacji Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych wchodzącego w skład Zespołu Szkół Ogólnokształcących     w Kamiennej Górze, w związku z § 6 ust.2  porozumienia Nr 2/VIII/2011  z dnia 19 sierpnia 2011 r.

 

2. Nieprawidłowe zapisy zawarte w zasadach prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powiązań z kontami syntetycznymi, stanowiącymi integralną część Zakładowego Planu Kont Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze, zaktualizowanego na podstawie Zarządzenia Nr 23/2011/2012 Dyrektora ZSO w Kamiennej Górze z dnia 03 lipca 2012 r. wskazujące w opisie zasad księgowania operacji gospodarczych na koncie 229 ”Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne”; koncie 231 ”Rozrachunki z tytułu wynagrodzeń”, koncie 234 ”Rozrachunki z pracownikami” oraz na koncie 240 „Pozostałe rozrachunki”  dokonywanie zapisów na stronach konta 131 „Rachunek bieżący samorządowych zakładów budżetowych” niezgodnie z §1 pkt. pkt.8 lit.b rozporządzenia Ministra Finansów  z dnia 19 stycznia 2012 r. zmieniającego samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z 2012, poz.121)

Ponadto stosownie do zapisów wykazu kont syntetycznych księgi głównej Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze, działającego w formie jednostki budżetowej, w zespole 1 „Środki pieniężne i rachunki bankowe” nie funkcjonuje konto 131 „Rachunek bieżący samorządowych zakładów budżetowych”.

 

3. Błędne wykazanie (zsumowanie) w miesięcznych sprawozdaniach Rb-28S z wykonania planu wydatków budżetowych Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze - Gimnazjum Nr 2 w dz. 801, rozdz.80110 za okresy: od początku roku do dnia 30 kwietnia 2012 r. oraz za okres od początku roku do dnia do 31 sierpnia 2012 r. wysokości „zobowiązań wymagalnych ogółem” (błąd formalno – rachunkowy sprawozdania) tj.:

-                     za okres od początku roku do dnia 30 kwietnia 2012 r. w łącznej kwocie  40 475,22 zł,

-                     za okres od początku roku do dnia 31 sierpnia 2012 r. w łącznej kwocie   45 214,52 zł

niezgodnie z § 9 ust. 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 20, poz. 103  z późn.zm.).

 

4. Nieprawidłowa klasyfikacja wydatków dotyczących opłaty abonamentowej za telewizję kablową wymienionych w pkt 2 faktur, których wystawcą jest Zakład Usług Telewizji Kablowej Lesław Dorobek  niezgodnie z klasyfikacją paragrafów wydatków i środków, stanowiącą załącznik nr 4 do rozporządzenia do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków  pochodzących  ze  źródeł  zagranicznych  (Dz. U. z 2010 r.,  Nr 38,  poz.207 z późn. zm. ). Wyżej wymienione wydatki zostały sklasyfikowane w § 4350 (zakup dostępu do sieci internet), a winny zostać sklasyfikowane w § 4300 - zakup usług pozostałych. 

 

5. Błędne zaksięgowanie pod datą 11.05.2012 r. wydatku z tytułu opłaty za wywóz nieczystości sklasyfikowanego w § 4300, wynikającego z noty księgowej Nr 5/2012 z dnia 08.05.2012 r. wystawionej przez Szkołę Podstawową Nr 1 w Kamiennej Górze za użytkowanie sali gimnastycznej przy ul. Kościuszki 17 w wysokości 125,61 zł na koncie analitycznym 130-801-80110-4260 (zakup energii) niezgodnie z Zakładowym Planem Kont Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze zaktualizowanym na podstawie Zarządzenia Nr 23/2011/2012 Dyrektora ZSO z dnia 03 lipca 2012 r. w sprawie wprowadzenia zmian w instrukcji kontroli finansowej, zasad (polityki) rachunkowości, zakładowego planu kont, procedur kontroli zarządczej oraz obiegu dowodów finansowo- księgowych.

 

6. Nieprawidłowa klasyfikacja wydatków z tytułu zakupu odzieży roboczej tj. zakup odzieży sportowej dla nauczyciela w-f  (fa VAT  Fa 4/03/2012 z dnia 18.03.2012 SPORTING Sp. j. oraz fa VAT Nr 210200171  z dnia 11.03.2012 r. GO SPORT), zakup odzieży roboczej dla portiera (fa VAT  01/03/2012 r. z dnia 26.03.2012 r. Military Store), odzieży roboczej – fartucha (fa VAT      Nr 265/KG/12 z dnia 31.03.2012 BORMAT) i obuwia roboczego (fa VAT 26/2012 z dnia 23.03.2012 r. Firma Handlowa S.C. i fa VAT Nr 788  z dnia 02.04.2012 PHU ZBYSZKO Wałbrzych), zakup rękawic dla portierów (poz.3 fa VAT 507/KG/2012 z dnia 15.06.2012 BORMAT) w § 4210 (zakup materiałów i wyposażenia) niezgodnie  z załącznikiem Nr 4 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 38, poz. 207 z późn.zm.).

 

 

7. Błędne zaksięgowanie wydatków z tytułu kosztów wysyłki wskazanych w pkt. 008 fa VAT    P12007001 z dnia 23.04.2012 r. Sport – Thieme zakup sprzętu na salę gimnastyczną na łączną kwotę 29,90 zł na koncie 130-801-80110-4210 (zakup materiałów i wyposażenia) niezgodnie z Zakładowym Planem Kont Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze i obowiązującym wykazem kont syntetycznych, zaktualizowanym na podstawie Zarządzenia Nr 23/2011/2012 Dyrektora ZSO z dnia 03 lipca 2012 r. w sprawie wprowadzenia zmian w instrukcji kontroli finansowej, zasad (polityki) rachunkowości, zakładowego planu kont, procedur kontroli zarządczej oraz obiegu dowodów finansowo- księgowych.

 

8. Dokonanie zapisu w księgach rachunkowych (zaksięgowanie na koncie 130-801-80110-4210 (wydatki z tytułu zakupu materiałów i wyposażenia) dnia  04.07.2012 r.  należności  w wysokości 122,70 zł z tytułu prenumeraty na podstawie faktury proforma Nr 1512040765  z dnia 25.06.2012 r. Wolters Kluwer Polska Sp. z o.o.  niezgodnie z art. 20 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223 z późn.zm.), w związku z § 5 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia  28 marca 2011 roku w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., Nr 68, poz. 360    z późn. zm.).

 

9. Brak sklasyfikowania wydatków z tytułu dowozu uczniów na zawody sportowe wskazanych w następujących dowodach księgowych tj. fa VAT 11/02/2012 dnia 14.02.2012 JAREK- AGA (usługa transportowa przewóz osób – transport uczniów gimnazjalnych na zawody sportowe  w Pisarzowicach), fa VAT 7/02/2012 z dnia 07.02.2012 JAREK- AGA usługa transportowa przewóz osób – transport uczniów gimnazjalnych na zawody sportowe  w Marciszowie, fa VAT 5/02/2012 z dnia 06.02.2012 JAREK- AGA usługa transportowa przewóz osób – transport uczniów gimnazjalnych na zawody sportowe w Marciszowie, fa VAT FS 36/2012 z dnia 15.02.2012 r. PPTHU Zwiedzaczek usługa transportowa na łączną kwotę  1 846,80 zł wyjazd uczniów na zawody narciarskie Zieleniec, fa VAT FS60/2012 z dnia 19.03.2012 r. PPTHU ZWIEDZACZEK usługa transportowa transport uczniów Gimnazjum na zawody sportowe- Siedlęcin, fa VAT FS/51/2012 z dnia 13.03.2012 r. PPHU ZWIEDZACZEK usługa transportowa - przewóz uczniów Gimnazjum na zawody sportowe do Janowic Wielkich, fa VAT 102/TO/2012 z dnia 20.02.2012 PKS Sp. z o.o  - usługa transportowa wyjazd uczniów na zawody narciarskie (ilości równe uczniów) do Czarnowa, fa VAT FS 41/2012 z dnia 27.02.2012 r. PPTHU ZWIEDZACZEK usługa transportowa przewóz na zawody sportowe do Jeleniej Góry i Pisarzowic, fa VAT 24/03/12 z dnia 28.03.2012 r. Usługi Transportowe  „JAREK” usługa transportowa  wyjazd uczniów gimnazjum na zawody sportowe Jawor, fa VAT 172/TO/2012  z dnia 23.03.2012 r. PKS Sp. z o.o.  usługa transportowa- wyjazd uczniów Gimnazjum na zawody pływackie Lubań, fa VAT 21/2012 z dnia 13.06.2012 r. Przewóz Osób usługa transportowa – wyjazd uczniów gimnazjum na zawody sportowe Bolesławiec, fa VAT 22/2012 z dnia 19.06.2012 r. Przewóz Osób usługa transportowa – wyjazd uczniów gimnazjum na zawody do Strzelina  jako wydatków strukturalnych w obszarze XII Poprawa jakości kapitału ludzkiego, kodzie 73 „Działania na rzecz zwiększenia udziału w kształceniu i szkoleniu przez całe życie, w szczególności poprzez przedsięwzięcia na rzecz ograniczenia przedwczesnego porzucania  skolaryzacji, minimalizowania  dyskryminacji ze względu na płeć oraz poprawy jakości i dostępu do kształcenia i szkoleń na poziomie podstawowym, zawodowym i wyższym” niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 44, poz. 255).

 

10. Zapłata zobowiązań wynikających z dowodów księgowych, dotyczących wydatków sklasyfikowanych (stosownie opisanych w treści protokołu) w dz.801, rozdz.80110, w § 4210 (zakup materiałów i wyposażenia), § 4300 (zakup usług pozostałych), § 4260 (zakup energii), § 4370 (opłaty z tytułu zakupu usług telekomunikacyjnych świadczonych  w stacjonarnej publicznej sieci telefonicznej) po upływie terminów wynikających z treści dowodów księgowych niezgodnie z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz.1240 z późn.zm.) oraz stosownie do zapisów art. 6 i 7 ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2003 r.  Nr 139, poz. 1323 z późn. zm).

 

W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:

Ad.1. Sprostowanie zapisów § 1 pkt.2 porozumienia Nr 2/VIII/2011 z dnia 19 sierpnia 2011 r.w sprawie współdziałania w wykonywaniu zadań organów prowadzących szkoły połączone    w Zespół Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze, wskazujących Uzupełniające Liceum  Ogólnokształcące dla Dorosłych jako publiczną placówkę oświatową wchodzącą w skład Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze oraz postanowień wstępnych niniejszego porozumienia stwierdzających, iż Powiat Kamiennogórski jest organem prowadzącym dla Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych  stosownie do treści § 1 Uchwały   Nr XXI/111/2012 Rady Powiatu Kamiennogórskiego z dnia 24 kwietnia 2012 r. w sprawie likwidacji Uzupełniającego Liceum Ogólnokształcącego dla Dorosłych wchodzącego w skład Zespołu Szkół Ogólnokształcących  w Kamiennej Górze, w związku z § 6 ust.2  porozumienia Nr 2/VIII/2011  z dnia 19 sierpnia 2011 r

Stosownie do zapisów §1 Uchwały Nr XXI/111/2012 Rady Powiatu Kamiennogórskiego  z dnia  24 kwietnia w skład Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze:” Z dniem 31 sierpnia 2012 r. likwiduje się Uzupełniające Liceum Ogólnokształcące dla Dorosłych wchodzące w skład Zespołu Szkół Ogólnokształcących z siedzibą w Kamiennej Górze przy ul. M. C. Skłodowskiej 2.”

 

Ad.2. Sprostowanie zapisów dotyczących zasad prowadzenia ewidencji analitycznej i jej powiązań z kontami syntetycznymi, stanowiącymi  integralną część Zakładowego Planu Kont Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze, w części opisowej do zasad księgowania operacji gospodarczych na kontach 229 ”Pozostałe rozrachunki publiczno-prawne”, 231 ”Rozrachunki   z tytułu wynagrodzeń”, 234 ”Rozrachunki z pracownikami” oraz 240 „Pozostałe rozrachunki”  dotyczącej dokonywania zapisów na stronach konta 131 „Rachunek bieżący samorządowych zakładów budżetowych” zgodnie z §1 pkt. pkt.8 lit.b rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 19 stycznia 2012 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z 2012, poz.121).

 

Ad.3. Rzetelne i prawidłowe sporządzanie sprawozdań RB-28S z wykonania planu wydatków budżetowych jednostki budżetowej pod względem formalno-rachunkowym, polegające w szczególności na prawidłowym  wykazaniu (zsumowaniu) wysokości zobowiązań wymagalnych w kolumnie “Zobowiązania ogółem, w tym wymagalne na koniec okresu sprawozdawczego”zgodnie z § 9 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 20, poz. 103  z późn.zm.) oraz sporządzenie korekty wyżej wskazanych sprawozdań tj. w dz.801 rozdz.80110: za okres od początku roku do dnia 30 kwietnia 2012 r. w łącznej kwocie 40 485,22 zł oraz za okres od początku roku do dnia 31 sierpnia 2012 r. w łącznej kwocie 45 087,50 zł zgodnie z § 9 ust.5 niniejszego rozporządzenia.

 

Zgodnie z § 9 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego 2010 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 20, poz. 103 z późn.zm.): „Kierownicy jednostek są obowiązani sporządzać sprawozdania rzetelnie i prawidłowo pod względem merytorycznym i formalno- rachunkowym.”

 

Ad.4. Prawidłowe klasyfikowanie wydatków z tytułu opłat abonamentowych za telewizję kablową    w § 4300 (zakup usług pozostałych) niezgodnie z załącznikiem Nr 4 (klasyfikacja paragrafów wydatków i środków) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków  pochodzących  ze  źródeł  zagranicznych  (Dz. U. z 2010 r., Nr 38,  poz.207 z późn. zm.) oraz dokonanie przeksięgowania wyżej wymienionych wydatków na właściwych paragraf klasyfikacji budżetowej.

Stosownie do zapisów załącznika nr 4 do rozporządzenia  Ministra Finansów z dnia  2 marca 2010 r.   w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków  pochodzących  ze  źródeł  zagranicznych  (Dz. U. z 2010 r., Nr 38,  poz.207 z późn. zm. ) paragraf  430 (zakup usług pozostałych) obejmuje wydatki na zakup usług (z wyjątkiem: usług świadczonych przez osoby fizyczne, objęte tych paragrafami: 401 do 403, 405, 406, 408 do 410 i 417, oraz usług wymienionych w paragrafach 426 do 429, 432 do 440, 461 do 463 i 470), a w szczególności:

- usługi w zakresie kultury i sztuki, kultury fizycznej i sportu oraz turystyki i wypoczynku, między innymi: opłaty radiofoniczne i telewizyjne, opłaty za usługi rozrywkowe, turystyczne i inne.

Ad.5. Przestrzeganie zasad księgowania operacji gospodarczych na właściwych kontach Zakładowego Planu Kont Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze stosownie do art. 24 ust.1 ustawy z dnia 24 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152,poz. 1223 z późn.zm.) oraz dokonanie przeksięgowania wydatków dotyczących opłaty za wywóz nieczystości sklasyfikowanych w § 4300, wynikających z noty księgowej Nr 5/2012 z dnia 08.05. 2012 r. wystawionej przez Szkołę Podstawową Nr 1 w wysokości 125,61 zł na konto analityczne 130- 801-80110-4300 (zakup usług pozostałych).

 

 

Ad.6. Prawidłowe klasyfikowanie wydatków z tytułu zakupu odzieży sportowej dla nauczycieli i odzieży dla pracowników niepedagogicznych, stanowiącej odzież roboczą w § 3020 (wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń) zgodnie z załącznikiem Nr 4 (klasyfikacja paragrafów wydatków i środków) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów, wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków  pochodzących  ze  źródeł  zagranicznych  (Dz. U. z 2010 r., Nr 38,  poz.207 z późn. zm.) oraz dokonanie przeksięgowanie nieprawidłowo sklasyfikowanych wydatków na właściwych paragraf klasyfikacji budżetowej.

 

Niniejsze zakupy obuwia roboczego, odzieży roboczej otrzymane jako świadczenie rzeczowe, wynikającez przepisów dotyczących bezpieczeństwa i higieny pracy tj. art. 237 7 ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r.  Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn. zm.) oraz uregulowań wewnętrznych obowiązujących w placówce w tym zakresie winny zostać sklasyfikowany w § 3020 (wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń).

 

Zgodnie z opisem dotyczącym wydatków sklasyfikowanych w § 3020 (wydatki osobowe niezaliczone do wynagrodzeń), zamieszczonym w treści rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 2 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji dochodów i wydatków, przychodów i rozchodów oraz środków pochodzących   ze źródeł zagranicznych (Dz. U. z 2010 r. Nr 38, poz. 207 z późn. zm.): ”Paragraf ten obejmuje wypłaty pieniężne oraz wartość świadczeń w naturze, niezaliczone do wynagrodzeń, w szczególności:

- świadczenia rzeczowe, wynikające z przepisów dotyczących bezpieczeństwa i higieny pracy (w tym profilaktyczne posiłki i napoje), oraz ekwiwalenty za te świadczenia, a także ekwiwalenty za pranie i odzieży roboczej wykonywane przez pracowników, ekwiwalenty za używanie własnej odzieży i obuwia roboczej.”

 

 

Ad.7. Przestrzeganie zasad księgowania operacji gospodarczych na właściwych kontach Zakładowego Planu Kont Zespołu Szkół Ogólnokształcących w Kamiennej Górze stosownie do art. 24 ust.1 ustawy z dnia 24 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223 z późn.zm.) oraz dokonanie przeksięgowania wydatków z tytułu kosztów wysyłki wskazanych w pkt.008 fa VAT P12007001 z dnia 23.04.2012 r. Sport Thieme na łączną kwotę 29,90 zł  i zaksięgowanie powyższych na koncie analitycznym 130-801-80110-4300 (zakup usług pozostałych) z zachowaniem procentu współfinansowania wydatków wspólnych tj. po stronie Gimnazjum Nr 2 -38,49% tj. należność  w  wysokości 11,50 zł.

 

 

Ad.8. Przestrzeganie zasady niedokonywania zapisów w księgach rachunkowych na podstawie faktury pro-forma zgodnie z art.20 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223),  w związku z § 5 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów  z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ( Dz. U. z 2011 r. Nr 68, poz.360 z późn.zm.).

 

Stosownie do art. 20 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz.1223 z późn. zm.), podstawą zapisów w księgach rachunkowych są dowody księgowe stwierdzające dokonanie operacji gospodarczej, zaś faktura pro-forma nie jest  z punktu widzenia przepisów prawa fakturą, ponieważ nie zawiera obligatoryjnych elementów właściwych dla faktury wskazanych w § 5 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów  z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług ( Dz. U. z 2011 r. Nr 68, poz.360 z późn.zm.). Wyżej wskazane rozporządzenie Ministra Finansów  nie przewiduje ponadto swoja treścią wystawiania faktur pro-forma.

Wystawienie faktury pro-forma stanowi zatem pewnego rodzaju potwierdzenie złożenia oferty w rozumieniu  art. 66 Kodeksu cywilnego. Zgodnie z art.66 § 1 Kodeksu cywilnego oświadczenie drugiej stronie woli zawarcia umowy stanowi ofertę, jeżeli określa istotne postanowienia umowy. Faktura pro- forma zawiera najczęściej wszelkie istotne postanowienia umowy sprzedaży, czyli jej strony, przedmiot, a także cenę i termin płatności. Dokonanie zapłaty przez kontrahenta ceny zakupu określonej w takiej fakturze, wraz  z tytułem zapłaty (oznaczenie zapłaty za fa pro-forma),skutkuje zawarciem umowy sprzedaży, poprzez przyjęcie złożonej przez kontrahenta oferty.

Wobec powyższego faktura na zasadach ogólnych stanowi dowód księgowy w rozumieniu art. 20 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U z 2009 r. Nr 152, poz. 1223  z późn. zm.) oraz spełniająca wymogi faktury w rozumieniu przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca  2011 r. w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania zwolnienia od podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 68, poz.360 z późn.zm.) stanowi podstawę do dokonania zapisów w księgach rachunkowych.

 

 

Ad.9. Klasyfikowanie wydatków z tytułu dowozu uczniów na zawody sportowe jako wydatków strukturalnych w obszarze XII Poprawa jakości kapitału ludzkiego,  w kodzie 73 „Działania na rzecz zwiększenia udziału w kształceniu i szkoleniu przez całe życie, w szczególności poprzez przedsięwzięcia na rzecz ograniczenia przedwczesnego porzucania skolaryzacji, minimalizowania dyskryminacji ze względu na płeć oraz poprawy jakości dostępu do kształcenia i szkoleń na poziomie podstawowym, zawodowym i wyższym” niezgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 44, poz. 255 z późn. zm.).

 

Stosownie do postanowień wyżej wymienionego rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 marca 2010 r. w sprawie szczegółowej klasyfikacji wydatków strukturalnych (Dz. U. z 2010 r. Nr 44, poz. 255 z późn. zm), w szkołach organizowane są różne formy zajęć pozaszkolnych i pozalekcyjnych m.in. nauka języków obcych, koła przyrodnicze, matematyczne czy szkolne koła sportowe (SKS) oraz inne  zajęcia sportowe. Zatem udział dzieci i młodzieży w różnych konkursach i olimpiadach oraz koszty dojazdu, które ponosi szkoła, są ściśle związane z prowadzeniem w szkole zajęć pozalekcyjnych i są one klasyfikowane jako wydatki strukturalne w kodzie 73 jako dodatkowe zajęcia pozalekcyjne i pozaszkolne dla uczniów ukierunkowane na rozwój kompetencji kluczowych ze szczególnym uwzględnieniem ICT, języków obcych, przedsiębiorczości, nauk przyrodniczo- matematycznych.

 

Ad.10. Przestrzeganie terminów zapłaty wynikających z treści dowodów księgowych stosownie do zapisów art. 44 ust. 3 ustawy  z dnia  27 sierpnia  2009 r.  o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240),  w związku  z art. 6 i 7 ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r.  o terminach zapłaty   w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2003 r.  Nr 139, poz. 1323 z późn. zm).

 

Zgodnie z art. 44 ust. 3 ustawy  z dnia  27 sierpnia  2009 r.  o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240):” Wydatki publiczne powinny być dokonywane:

1)     w sposób celowy i oszczędny, z  zachowaniem zasad:

a) uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów;

b) optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonych celów;

2)     w sposób umożliwiający terminową realizację zadań;

3)     w wysokości i terminach wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.”

            Na   podstawie   § 31   Regulaminu  kontroli   wewnętrznej   w  Urzędzie  Miasta   Kamienna  Góra zatwierdzonego  Zarządzeniem  Nr  11/10  Burmistrza  Miasta  Kamienna Góra  z  dnia  06  stycznia 2010 r. Kierownik jednostki kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej wymienionych wniosków lub o przyczynach ich nie wykonania.

 

 

Otrzymują do wiadomości:

 

 

 


   

wstecz