Kontrole wewnętrzne 2016: Kontrola administracyjna w Żłobku Miejskim w Kamiennej Górze

W dniach od 26.09.2016 r. do 19.10.2016 r. została przeprowadzona kontrola administracyjna w Żłobku Miejskim w Kamiennej Górze w zakresie zgodności działalności z przepisami prawa i procedurami wewnętrznymi, wiarygodności sprawozdań finansowych składanych za rok 2015 oraz prawidłowości gospodarowania nieruchomościami oddanymi w trwały zarząd jednostce. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na samodzielnym stanowisku ds. kontroli Urzędu Miasta w Kamiennej Górze Pani Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 8/2016 Burmistrza Miasta Kamienna Góra wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i 2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r, poz. 885 z późn.zm.), w związku z § 2 ust.2 Regulaminu przeprowadzania kontroli wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych Gminy Miejskiej Kamienna Góra.

            W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej, stwierdzono następujące nieprawidłowości w Żłobku Miejskim w Kamiennej Górze:

1.  Brak unormowania w zapisach Statutu Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze (tekst jednolity Statutu Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze ogłoszony w formie obwieszczenia Nr VI/3/15 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 26 marca 2015 r.) w ramach określenia celów i zadań jednostki oraz sposobów ich realizacji, z uwzględnieniem wspomagania indywidualnego rozwoju dziecka oraz wspomagania rodziny w jego wychowaniu- wobec dzieci niepełnosprawnych z wymienioną wyżej indywidualizacją tych celów, zadań i sposobów dostosowaną do konkretnego charakteru niepełnosprawności niezgodnie z art.11 ust. 2 pkt 2 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (t.j. Dz. U. z   2013 r. poz.1457 z późn.zm.).

2. Brak unormowania w treści Statutu Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze zasad ustalania opłat za pobyt i wyżywienie w przypadku nieobecności dziecka w żłobku niezgodnie z art.11 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz.1457 z późn.zm.).

3. Nieprawidłowe określenie w zapisach §13 ust.2 Statutu Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze elementów rocznego planu finansowego Żłobka Miejskiego, stanowiącego podstawę gospodarki finansowej niniejszej jednostki budżetowej jako obejmującego przychody i rozchody, stan środków obrotowych oraz rozliczenie z budżetem Gminy Miejskiej Kamienna Góra, bez wskazania, iż wyżej wymieniony plan finansowy obejmuje planowane wydatki i dochody jednostki niezgodnie z art. 11 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.), w związku z § 5 ust. 1, § 7 oraz § 8 ust.5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych i samorządowych zakładów budżetowych (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 1542 z późn.zm.).

4. Nieprawidłowe określenie w zapisach § 9 ust.11 Statutu Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze jako warunku przyjęcia dziecka do żłobkaobowiązku przedłożenia przez rodziców zaświadczenia lekarskiego potwierdzającego brak przeciwwskazań zdrowotnych do korzystania z opieki żłobkowej niezgodnie z treścią art. 11 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece na dziećmi do lat 3 (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 1457 z późn.zm.).

5. Nieprawidłowe określenie w zapisach § 9 ust.10 rozdziału 3 “Warunki przyjmowania dzieci” Statutu Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze wyłącznie na rodziców dzieci niepełnosprawnych obowiązku dostarczenia orzeczenia określającego poziom rozwoju psychofizycznego dziecka oraz zaświadczenia lekarza specjalisty określającego stan zdrowia dziecka przy zgłaszaniu dziecka do żłobka niezgodnie z zasadą równego traktowania przez władze publiczne wynikającą z art. 32 Konstytucji RP, w związku z art. 11 ust.2 pkt 3 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece na dziećmi do lat 3 (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 1457 z późn.zm.).

6. Nieprawidłowe określenie w załączniku Nr 2 (wykaz stanowisk i kategorii zaszeregowania wskazujących minimalny i maksymalny miesięczny poziom wynagrodzenia zasadniczego) do Regulaminu wynagradzania pracowników Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze minimalnego poziomu wynagrodzenia zasadniczego dla pracownika zatrudnionego na stanowisku kierownik gospodarczy jako sklasyfikowanego w kategorii XII niezgodnie z załącznikiem Nr 3 do rozporządzenia Rady Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1786 z późn.zm.).

7. Zapłata zobowiązań wynikających z treści dowodów księgowych, odpowiednio opisanych w treści protokołu kontroli SKK.1711.P- 7.2016 po upływie terminów wynikających z treści niniejszych dowodów księgowych niezgodnie z art. 44 ust.3 pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.885 z późn.zm.) oraz stosownie do zapisów art. 8 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych (Dz. U. z 2013 r., poz. 403 z późn. zm).

8. Przekazanie odbiorcy sprawozdania Rb-Wsa o wydatkach strukturalnych poniesionych przez jednostkę sektora finansów publicznych za rok 2015 w formie pisemnej tj. w formie (niewłaściwej) niezgodnej z § 11 ust. 2, w związku z § 4 załącznika Nr 40 (instrukcja sporządzania sprawozdań Rb-Wsa  i Rb-Wsb o wydatkach strukturalnych) do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 16 stycznia 2014 r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 119  z późn.zm.), w związku z § 1, ust.2 pkt 5, w związku z § 3 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 27 marca 2015 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie sprawozdawczości budżetowej (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz.459).

9. Brak zachowania obowiązku złożenia sprawozdania Rb-UZ rocznego uzupełniającego o stanie zobowiązań według tytułów dłużnych według stanu na koniec 2015 r. w formie elektronicznej (sporządzenie i przekazanie odbiorcy sprawozdania wyłącznie w formie pisemnej) niezgodnie z § 9 ust.1-3, w związku z § 9 ust.6a do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 4 marca 2010 r. w sprawie sprawozdań jednostek sektora finansów publicznych w zakresie operacji finansowych (t.j. Dz. U. z 2014 r., poz. 1773 z późn. zm.).

10.  Brak uiszczenia przez Żłobek Miejski w Kamiennej Górze opłaty rocznej w tytułu trwałego zarządu wynikającej z treści decyzji Nr 11/2014 z dnia 01 lipca 2014 r. w kwocie 1 443,50 zł (ustalonej według treści niniejszej decyzji proporcjonalnie w stosunku do pozostałego do wykorzystania w roku 2014 okresu trwałego zarządu) niezgodnie z zapisami pkt 2 rozstrzygnięcia decyzji Nr 11/2014  z dnia 01 lipca 2014 r.o zmianie decyzji Nr 2/2014 r. z dnia 7 stycznia 2014 r. oraz art. 82 ust. 2 ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 518 z późn.zm.).

11. Zapłata opłaty rocznej za trwały zarząd w roku 2015 w wysokości 28,35 zł stosownie do danych wynikających z ewidencji księgowej i dokumentów księgowych (tj. potwierdzenia przelewu z dnia 13.04.2015 r.)z naruszeniem terminu wynikającego z treści art. 82 ust.2 zdanie pierwsze ustawy z dnia 21 sierpnia 1997 r. o gospodarce nieruchomościami (t.j. Dz. U. z 2014 r. poz. 518 z późn.zm.).

W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:

Ad.1. Sprostowanie i uzupełnienie zapisów Statutu Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze o obligatoryjne elementy w postaci określenia celów i zadań oraz sposobów ich realizacji, z uwzględnieniem wspomagania indywidualnego rozwoju dziecka oraz wspomagania rodziny w wychowaniu dziecka, w szczególności w stosunku do dzieci niepełnosprawnych wraz z indywidualizacją tych celów, zadań i sposobów dostosowaną do konkretnego charakteru niepełnosprawności zgodnie z art.11 ust.2 pkt 2 ustawy z dnia 4 lutego 2011 r. o opiece nad dziećmi w wieku do lat 3 (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz.157 z późn.zm.).

Ad.2. Uzupełnienie zapisów Statutu Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze i unormowanie w jego treści zasad ustalania opłat za pobyt i wyżywienie w przypadku nieobecności dziecka w żłobku zgodnie z art. 11 ust. 2 pkt 4 ustawy z dnia 4  lutego 2011 r. o opiece na dziećmi w wieku do lat 3 (t.j. Dz. U. z 2016 r. poz. 157 z późn.zm.).

Ad.3.  Sprostowanie zapisów § 13 ust. 2 Statutu Żłobka Miejskiego w Kamiennej Górze w zakresie prawidłowego określenia elementów rocznego planu finansowego stanowiącego podstawę gospodarki finansowej niniejszej jednostki budżetowej, obejmującego planowane wydatki i dochody jednostki zgodnie z art. 11 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 885 z późn.zm.), w związku z § 5 ust.1, § 7 oraz § 8 ust.5 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 7 grudnia 2010 r. w sprawie sposobu prowadzenia gospodarki finansowej jednostek budżetowych                              i samorządowych zakładów budżetowych (t.j. Dz. U. z 2015 r. poz. 1542 z późn.zm.).