Kontrole wewnętrzne 2013: Wystąpienie pokontrolne - Świetlica szkolna przy Szkole Podstawowej Nr 1
W dniach od 09.05.2013 r. do 24.05.2013 r. została
przeprowadzona kontrola administracyjna w zakresie legalności, celowości,
gospodarności oraz prawidłowości realizacji wydatków przeznaczonych na
funkcjonowanie działalności Świetlicy szkolnej przy Szkole Podstawowej Nr 1 im.
ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze
za okres I kwartału 2013 roku. Kontrolę przeprowadziła: inspektor na
samodzielnym stanowisku ds. kontroli Urzędu Miasta w Kamiennej Górze Pani
Monika Kluczyńska, na podstawie upoważnienia Nr 6/2013 Burmistrza Miasta
Kamienna Góra, wystawionego zgodnie z § 15 ust.1 Regulaminu kontroli wewnętrznej
Urzędu Miasta Kamienna Góra. Kontrolę przeprowadzono w oparciu o art.68 ust.1 i
2 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r.
Nr 157, poz. 1240), w związku oraz § 2 ust.2 Regulaminu przeprowadzania kontroli
wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra i w jednostkach organizacyjnych
Gminy Miejskiej Kamienna Góra.
W wyniku przeprowadzonej kontroli administracyjnej,
stwierdzono następujące nieprawidłowości
w Szkole Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze:
1.
Brak wykazania w zapisach § 4 ust.1 Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks.
Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze ulic obejmujących obwód wyżej wymienionej
placówki oświatowej tj. ulicy Azaliowej, Jasnej, Tulipanowej i Wrzosowej
niezgodnie z § 2 ust.1 lit.c, o, zze, zzj Uchwały Nr XXX/182/13 Rady Miejskiej
w Kamiennej Górze z dnia 24 kwietnia 2013 r. w sprawie planu sieci publicznych
szkół podstawowych i gimnazjów oraz granic ich obwodów.
2. Powołanie
w § 1 ust.2 pkt 9 podstawy prawnej Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana
Twardowskiego w Kamiennej Górze na nieobowiązujący akt wykonawczy tj.
rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 17 listopada 2010 r. w
sprawie zasad udzielania i organizacji pomocy psychologiczno-pedagogicznej w
publicznych przedszkolach, szkołach i placówkach (Dz. U. z 2010 r. Nr 228, poz.
1478 z późn.zm.). Niniejsze rozporządzenie zostało uchylone z dniem 08 maja
2013 r.
3.
Nieprawidłowe wskazanie w § 35 ust.3 lit. a i c i w zapisach § 35 ust.5 Statutu
Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze
pracowników ekonomiczno-administracyjnych zapewniających obsługę księgową
szkoły, prowadzących sprawy kadrowe pracowników szkoły oraz głównej księgowej
jako funkcjonujących w strukturze organizacyjnej jednostki niezgodnie z
zapisami Aneksu Nr 1 do Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana
Twardowskiego w Kamiennej Górze oraz §1 załącznika do Uchwały Nr XXII/128/12
Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 14 czerwca 2012 roku w sprawie
utworzenia gminnej jednostki organizacyjnej pod nazwą „Biuro Obsługi Placówek
Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra”, w związku z § 5 Zarządzenia Nr
174/2012 Burmistrza Kamiennej Góry dnia 17 września 2012 r. w sprawie sposobu
wykonania Uchwały Nr XXII/128/12 Rady
Miejskiej Kamienna Góra z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie utworzenia gminnej
jednostki organizacyjnej pod nazwą: „Biuro Obsługi Placówek Oświatowych Gminy
Miejskiej Kamienna Góra”.
4. Nieprawidłowe
zapisy § 35 ust.6 Statutu Szkoły Podstawowej im. ks. Jana Twardowskiego w
Kamiennej Górze wskazujące, iż zadania pracowników
ekonomiczno-administracyjnych ujęte są w Regulaminie Organizacyjnym niezgodnie
z obowiązującym stanem faktycznym w niniejszej placówce oświatowej.
5. Brak dostosowania postanowień §16 ust.1
Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej
Górze, określających termin wypłaty wynagrodzenia pracowników
administarcyjno-biurowych jako zgodnego z treścią art.85§ 2 ustawy z dnia 26
czerwca 1974 r. Kodeks Pracy stosownie
do zaleceń zawartych w piśmie SKK.170.10.2013 z dnia 14 marca 2013 r. (data
wpływu do jednostki 14.03.2013 r.).
6. Nieprawidłowe określenie w
postanowieniach § 10 ust.4 Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana
Twardowskiego w Kamiennej Górze terminu wykorzystania niewykorzystanego urlopu
wypoczynkowego jako „do końca I kwartału następnego roku” niezgodnie ze
znowelizowaną treścią art.168 Kodeksu pracy, dokonaną na podstawie art.1 pkt.1
ustawy z dnia 16 września 2011 r. o redukcji niektórych obowiązków obywateli i
przedsiębiorców (Dz. U. z 2011 r. Nr 232, poz. 1378).
7. Nieprawidłowe
wskazanie w § 6 Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych Szkoły
Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze, że pracownikowi
zatrudnionemu na stanowisku głównej księgowej przysługuje dodatek funkcyjny
niezgodnie z Aneksem Nr 1 do Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana
Twardowskiego w Kamiennej Górze oraz § 1 załącznika do Uchwały Nr XXII/128/12
Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie utworzenia
gminnej jednostki organizacyjnej pod nazwą „Biuro Obsługi Placówek Oświatowych
Gminy Miejskiej Kamienna Góra.”
8. Nieprawidłowe określenie w wykazie kont
syntetycznych Zakładowego Planu Kont Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana
Twardowskiego w Kamiennej Górze (oraz w nazwie zespołu kont zawartych w wykazie
kont analitycznych) nazwy zespołu 7 kont jako „Przychody i koszty uzyskania”
niezgodnie z załącznikiem Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5
lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów kont dla
budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego, jednostek
budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy celowych
oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza granicami
Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r. poz.289) oraz brak opisu
(komentarza) w niniejszym Zakładowym planie kont, przedstawiającego sposób
funkcjonowania poszczególnych kont (ich treść, ujmowane na nich operacje
gospodarcze oraz zasady korespondencji- powiązania z innymi kontami) niezgodnie
z art.10 ust.1 pkt 3 lit.a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(t.j. Dz. U. z 2013 r. poz.330).
9. Powołanie się w rozdz.X Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych Zakładowego Planu Kont
Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie
dotyczącym dokonywania odpisów amortyzacyjnych przez jednostkę na
nieobowiązujący akt prawny tj. rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17
stycznia 1997 r. w sprawie amortyzacji środków trwałych oraz wartości
niematerialnych i prawnych (Dz. U. z 1997 r. Nr 6, poz.35 z późn.zm.).
Niniejsze
rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 17 stycznia 1997 r. w sprawie
amortyzacji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (Dz. U. z
1997 r. Nr 6, poz.35 z późn.zm.) jest aktem prawnym nieobowiązującym, zostało
uchylone z dniem 01 stycznia 2001 r.
10. Nieprawidłowe wskazanie
w postanowieniach § 2 ust.8 i 9 Instrukcji ewidencji i sporządzania sprawozdań
budżetowych Rb-WS w zakresie wydatków strukturalnych Szkoły Podstawowej Nr 1
im.ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze prowadzenia ewidencji księgowej
wydatków strukturalnych na koncie 950 niezgodnie z załącznikiem Nr 3 do
rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych
zasad rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z
2013 r. poz.289) oraz wskazanie w
zapisach § 2 pkt.5, § 3 pkt1 i§ 4 wyżej
wymienionej Instrukcji niewłaściwej nazwy sprawozdania w zakresie wydatków
strukturalnych poniesionych przez jednostkę sektora finansów publicznych jako
Rb-WS niezgodnie z § 3 pkt 30, w związku z § 4 pkt.5 lit.a rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 3 lutego w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz. U.
z 2010 r. Nr 20, poz.103 z późn.zm.).
11. Nieprawidłowe
zapisy zawarte w Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów Szkoły Podstawowej Nr
1 im.ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w następującym zakresie:
Ø wskazania w rozdz.II
niniejszej instrukcji prowadzenia obsługi finansowo- księgowej dla Szkoły
Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze przez dział księgowości w placówce
oświatowej;
Ø określenia w rozdz.
II faktu prowadzenia operacji księgowych w Szkole Podstawowej Nr 1 w Kamiennej
Górze;
Ø wskazanie w rozdz.V pkt.2, że rachunki,
faktury, noty obciążeniowe rejestruje Sekretariat Szkoły Podstawowej Nr 1, a
następnie są one akceptowane przez Dyrektora Szkoły i przekazywane do
księgowości Szkoły, gdzie następuje wypłata; (łącznie ze schematem obiegu
faktury (rachunku, noty);
Ø wskazania w rozdz.V pkt.8, że listy płac dla
pracowników Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej
Górze sporządza pracownik szkoły, któremu te czynności przydzielono zakresem
czynności... (łącznie ze schematem obiegu listy płac);
niezgodnie z zapisami Aneksu Nr 1 do Statutu Szkoły
Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze oraz § 1
załącznika do Uchwały Nr XXII/128/12 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 14
czerwca 2012 roku w sprawie utworzenia gminnej jednostki organizacyjnej pod
nazwą „Biuro Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra”.
Ponadto zapisy Instrukcji obiegu i kontroli
dokumentów księgowych Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w
Kamiennej Górze wskazują rodzaje kontroli dokumentów
księgowych (tj. kontrola pod względem formalnym i rachunkowym, kontrola
merytoryczna oraz zatwierdzanie dowodów księgowych) oraz zawierają informację o osobach
upoważnionych do dokonywania poszczególnych kontroli ze wskazaniem wzorów podpisów osób
odpowiedzialnych, jednak nie zawierają jednak wskazania zastępców upoważnionych
do dokonywania powyższych rodzajów kontroli dowodów księgowych uniemożliwiając
zapewnienie bezkolizyjnego i prawidłowego obiegu dokumentów zwłaszcza w
przypadku wystąpienia różnych zdarzeń losowych (zwolnienia lekarskie, urlopy).
12. Nieprawidłowe
określenie w postanowieniach § 5 Zasad funkcjonowania systemu wewnętrznej
kontroli pod względem celowości, gospodarności, legalności zobowiązań i
dokonywania wydatków Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze, dokonywania oceny
celowości wydatków związanych z funkcjonowaniem jednostki w zakresie
wynagrodzeń przez pracownika: działu kadr i szkoleń, w zakresie wynagrodzeń wynikających z umowy zlecenia i
umowy ze stosunku pracy niezgodnie z zapisami Aneksu Nr 1 do Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks.
Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze oraz § 1 załącznika do Uchwały Nr
XXII/128/12 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 14 czerwca 2012 roku w sprawie utworzenia gminnej jednostki
organizacyjnej pod nazwą „Biuro Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Miejskiej
Kamienna Góra”.
13. Brak określenia w
związku z wprowadzeniem w jednostce przelewów drogą elektroniczną w systemie
usług bankowości Internetowej (SBI- COPRO) w postanowieniach rozdz. V pkt.4
Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów księgowych, określających rodzaje
dowodów księgowych oraz w zapisach § 5 pkt.1 Instrukcji kasowej Szkoły
Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze, elektronicznego
polecenia przelewu jako powszechnie stosowanej formy udokumentowania obrotu
bezgotówkowego niezgodnie z art.10 ust.1, w związku z art.10 ust.2 ustawy z
dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z 2013 r., poz.330).
14. Zapłata należności
wynikających z następujących dowodów księgowych tj. dow.ks. 31/I/2013 – wydatki
sklasyfikowane w dz.851, rozdz. 85154, § 4220, dow.ks. 209/III/2013/B - wydatki
sklasyfikowane w dz.851, rozdz. 85154, §4210, dow.ks.26/I/2013-wydatki
sklasyfikowane w dz.851, rozdz. 85154 i dz.854 i rozdz.85401, § 4370, dow.ks.
165/II/2013 – II rata w kwocie 9 000,00 zł, dow. ks. 210/III/2013/B, dow. ks.
256/III/2013/B oraz fa VAT FV/SB/001690/2013 z dnia 27.03.2013 r. - wydatki
sklasyfikowane w dz.851, rozdz. 85154 i dz.854 i rozdz.85401, § 4260 oraz
dow.ks. 27/I/2013 wydatki sklasyfikowane w dz.854 i rozdz.85401, § 4370 i § 4350, po upływie
terminu wynikającego z treści dowodów księgowych niezgodnie z art. 44 ust.3
pkt.3 ustawy z dnia 27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (t.j. Dz. U. z
2009 r. Nr 152, poz.1240 z późn.zm.) oraz stosownie do zapisów art. 6 i 7
ustawy z dnia 12 czerwca 2003 r. o terminach zapłaty w transakcjach handlowych
(Dz. U. z 2003 r. Nr 139, poz. 1323 z późn. zm.).
15. Zapłata należności
wynikająca z dowodów księgowych dokumentujących wydatki sklasyfikowane w § 4370
i § 4350 w dz.854, rozdz.85401 i dz.851, rozdz.85154, których wystawcą jest
Telekomunikacja Polska S.A. w formie przelewu niezgodnie ze sposobem zapłaty
określonym w treści wyżej niniejszych dowodów księgowych stosownie do przepisów
§ 15 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w sprawie
zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich
przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania
zwolnienia od podatku towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 68, poz. 360 z
późn.zm.).
Stosownie do §
15 ust.1 wyżej wymienionego rozporządzenia: „Nabywca towaru lub usługi, który
otrzymał fakturę lub fakturę korygującą zawierającą pomyłki dotyczące
jakiejkolwiek informacji wiążącej się zwłaszcza ze sprzedawcą lub nabywcą lub
oznaczeniem towaru lub usługi, z wyjątkiem pomyłek w pozycjach faktury
określonych w § 5 ust.1 pkt.6-12, może wystawić
fakturę nazwaną notą korygującą.”
Zapisy § 5 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia
28 marca 2011 roku w sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania
faktur, sposobu ich przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie
mają zastosowania zwolnienia od podatku towarów i usług (Dz. U. z 2011 r., Nr
68, poz. 360 z późn.zm.)
16. Brak określenia w
umowach o pracę dnia 01.10.2012 r. (umowa Nr O-Kd-111/6/12) pracownika
zatrudnionego na stanowisku starszego wychowawcy- logopedy oraz w umowie o
pracę z dnia 05.09.2012 r. (umowa o pracę Nr O-Kd-111/7/12) pracownika zatrudnionego na stanowisku
wychowawcy kategorii zaszeregowania niezgodnie z załącznikiem Nr 3, tabela H do
rozporządzenia Rady Ministrów z dnia
18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników samorządowych (Dz. U. z
2009 r. Nr 50, poz. 398), w związku z
załącznikiem Nr 3 do Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych
Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze.
17. Nieprawidłowe wskazanie jako podstawy prawnej zawartych umów o
pracę na czas określony tj. umowa o
pracę z dnia 01.10.2012 r. (Nr 0-Kd-111/6/12) oraz umowa o pracę z dnia
05.09.2012 r. (Nr 0-Kd-111/7/12) przepisów art. 204 ustawy z dnia 26 czerwca
1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz.94 z późn.zm.)
niezgodnie ze stanem faktycznym.
W związku z wyżej wymienionymi nieprawidłowościami
zarządza się, ich usunięcie w następujący sposób:
Ad.1. Uzupełnienie zapisów § 4 ust.1 Statutu Szkoły
Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego
w Kamiennej Górze określających ulice obejmujące obwód wyżej wymienionej
placówki oświatowej o ulicę: Azaliową,
Jasną, Tulipanową i Wrzosową zgodnie z § 2 ust.1 lit.c,o, zze, zzj Uchwały Nr
XXX/182/13 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 24 kwietnia 2013 r. w
sprawie planu sieci publicznych szkół podstawowych i gimnazjów oraz granic ich
obwodów.
Ad.2. Sprostowanie zapisów § 1 ust.2 pkt 9
podstawy prawnej Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w
Kamiennej Górze poprzez powołanie się na obowiązujący akt wykonawczy tj.
rozporządzenie Ministra Edukacji Narodowej z dnia 30 kwietnia 2013 r. w sprawie
zasad udzielania i organizacji pomocy psychologiczno-pedagogicznej w
publicznych przedszkolach, szkołach i placówkach (Dz. U. z 2013 r., poz. 532).
Niniejsze rozporządzenie weszło w życie z mocą obowiązującą od dnia 08 maja
2013 r.
Ad.3.
Sprostowanie zapisów
§ 35 ust.3 lit. a i c oraz § 35 ust.5 Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks.
Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze poprzez wskazanie Biura Obsługi Placówek
Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra jako jednostki zapewniającej obsługę
administracyjną, finansową i organizacyjną szkół, przedszkoli i innych placówek
oświatowych, dla których organem prowadzącym jest Gmina Miejska Kamienna Góra
zgodnie z Aneksem Nr 1 do Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana
Twardowskiego w Kamiennej Górze oraz §
1 załącznika do Uchwały Nr XXII/128/12
Rady Miejskiej Kamienna Góra z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie
utworzenia gminnej jednostki organizacyjnej pod nazwą: „Biuro Obsługi Placówek
Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra”, w związku z § 5 Zarządzenia Nr
174/2012 Burmistrza Kamiennej Góry dnia 17 września 2012 r. w sprawie sposobu
wykonania Uchwały Nr XXII/128/12 Rady Miejskiej Kamienna Góra z dnia 14 czerwca
2012 r. w sprawie utworzenia gminnej jednostki organizacyjnej pod nazwą: „Biuro
Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra”.
Ad.4. Sprostowanie
zapisów § 35 ust.6 Statutu
Szkoły Podstawowej im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze wskazujących,
iż zadania pracowników ekonomiczno-administracyjnych ujęte są w Regulaminie
Organizacyjnym zgodnie z obowiązującym stanem faktycznym w niniejszej placówce
oświatowej oraz § 1 załącznika do Uchwały Nr XXII/128/12 Rady Miejskiej Kamienna Góra z dnia 14 czerwca
2012 r. w sprawie utworzenia gminnej jednostki organizacyjnej pod nazwą: „Biuro
Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra”.
Ponadto
zaleca, iż w związku z opublikowaniem dnia 27 lutego 2013 r. nowego tekstu
jednolitego ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania
administracyjnego (t.j. Dz. U. z 2013 r. poz. 267), w przypadku
dokonywania zmian lub aktualizacji postanowień Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1
im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze stosowanie nowego tekstu
jednolitego ustawy z dnia 14 czerwca 1960 r. Kodeks postępowania
administracyjnego.
Ad.5. Zmiana
postanowień §16
ust.1 Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w
Kamiennej Górze, w zakresie dotyczącym określenia terminu wypłaty wynagrodzenia
pracowników administarcyjno-biurowych jako zgodnego z treścią art.85§ 2 ustawy
z dnia 26 czerwca 1974 r. Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z
późn.zm.) oraz stosownie do zaleceń zawartych w piśmie SKK.170.10.2013 z dnia
14 marca 2013 r. z zachowaniem procedury właściwej do wprowadzenia zmian w
niniejszym Regulaminie.
Ad.6. Sprostowanie
postanowień § 10 ust.4 Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana
Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie dotyczącym terminu wykorzystania
niewykorzystanego urlopu wypoczynkowego zgodnie ze znowelizowaną treścią
art.168 Kodeksu pracy, dokonaną na podstawie art.1 pkt.1 ustawy z dnia 16
września 2011 r. o redukcji niektórych obowiązków obywateli i przedsiębiorców
(Dz. U. z 2011 r. Nr 232, poz. 1378).
Art.168
ustawy z dnia 26 czerwca 1974 r. — Kodeksu pracy (Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn.zm.)
otrzymał następujące brzmienie:„Urlopu niewykorzystanego w terminie ustalonym
zgodnie z art. 163 należy pracownikowi udzielić najpóźniej do dnia 30 września
następnego roku kalendarzowego; nie dotyczy to części urlopu udzielanego
zgodnie z art. 167²”;
Ponadto w związku z
ogłoszeniem dnia 03 grudnia 2012 r. nowego tekstu jednolitego ustawy z dnia 26
października 1982 r. o wychowaniu w trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi
nowego tekstu jednolitego (t.j. Dz. U. z 2012 r. poz. 1356), w przypadku
dokonywania zmian lub aktualizacji postanowień Regulaminu Pracy Szkoły Podstawowej
Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze zaleca się stosowanie nowego
tekstu jednolitego ustawy z dnia 26 października 1982 r. o wychowaniu w
trzeźwości i przeciwdziałaniu alkoholizmowi oraz właściwego
oznaczenia rocznika, numeru pozycji Dziennika Ustaw, w którym została
opublikowana ustawa
z dnia 23 maja 1991 r. o związkach zawodowych tj.(t. j. Dz. U. z 2001 r. Nr 79, poz.854 z późn.zm.).
Ad.7. Sprostowanie
zapisów § 6 Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych Szkoły
Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie
dotyczącym określenia uprawnień do dodatku funkcyjnego dla pracownika
zatrudnionemu na stanowisku głównej księgowej
zgodnie z Aneksem Nr 1 do Statutu Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana
Twardowskiego w Kamiennej Górze oraz § 1 załącznika do Uchwały Nr XXII/128/12
Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 14 czerwca 2012 r. w sprawie utworzenia
gminnej jednostki organizacyjnej pod nazwą „Biuro Obsługi Placówek Oświatowych
Gminy Miejskiej Kamienna Góra.”
Ad.8.
Sprostowanie nazwy zespołu kont 7, w wykazie kont syntetycznych Zakładowego
Planu Kont Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze
(oraz nazwy zespołu kont zawartej w wykazie kont analitycznych) jako
„Przychody, dochody i koszty” zgodnie z załącznikiem Nr 3 do rozporządzenia
Ministra Finansów z dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad
rachunkowości oraz planów kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek
samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, samorządowych zakładów
budżetowych, państwowych funduszy celowych oraz państwowych jednostek
budżetowych mających siedzibę poza granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z
2013 r. poz.289) oraz utworzenie opisu
(komentarza) do Zakładowego planie kont, przedstawiającego sposób
funkcjonowania poszczególnych kont (ich treść, ujmowane na nich operacje
gospodarcze oraz zasady korespondencji- powiązania z innymi kontami) zgodnie z
art. 10 ust.1 pkt3 lit.a ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości
(t.j. Dz. U. z 2013 r. poz.330).
Ad.9. Powołanie
się w rozdz.X Zasady dokonywania
odpisów amortyzacyjnych Zakładowego Planu Kont Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks.
Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie dotyczącym dokonywania odpisów
amortyzacyjnych przez jednostkę na przepisy art. 16a-16m ustawy z
dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz. U. z
2011 r. Nr 74, poz.397 z późn.zm.).
Ad.10. Sprostowanie postanowień § 2 ust.8 i 9 Instrukcji ewidencji
i sporządzania sprawozdań budżetowych Rb-WS w zakresie wydatków strukturalnych
Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze poprzez wskazanie prowadzenia
ewidencji księgowej wydatków strukturalnych na koncie „ 975 Wydatki
strukturalne” zgodnie z załącznikiem Nr 3 do rozporządzenia Ministra Finansów z
dnia 5 lipca 2010 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz planów
kont dla budżetu państwa, budżetów jednostek samorządu terytorialnego,
jednostek budżetowych, samorządowych zakładów budżetowych, państwowych funduszy
celowych oraz państwowych jednostek budżetowych mających siedzibę poza
granicami Rzeczpospolitej Polskiej (Dz. U. z 2013 r. poz.289) oraz sprostowanie w § 2 pkt.5, § 3 pkt1 i § 4
wyżej wymienionej Instrukcji nazwy
sprawozdania w zakresie wydatków strukturalnych poniesionych przez jednostkę
sektora finansów publicznych jako Rb-WSa zgodnie z § 3 pkt 30, w związku z § 4
pkt.5 lit.a rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 3 lutego w sprawie
sprawozdawczości budżetowej (Dz. U. z 2010 r. Nr 20, poz.103 z późn.zm.).
Ad.11. Sprostowanie
zapisów Instrukcji obiegu i kontroli dokumentów Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks.
Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze w zakresie dotyczącym:
Ø w rozdz.II
prowadzenia obsługi finansowo- księgowej dla Szkoły Podstawowej Nr 1 w
Kamiennej Górze przez dział księgowości w placówce oświatowej oraz prowadzenia
operacji księgowych w Szkole Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze;
Ø w rozdz.V pkt.2 rejestracji rachunków, faktur, not
obciążeniowych przez Sekretariat Szkoły Podstawowej Nr 1 oraz akceptowania przez Dyrektora szkoły
i przekazywania do księgowości szkoły (łącznie ze schematem obiegu faktury
(rachunku, noty);
Ø w rozdz.V pkt.8, sporządzania list płac dla
pracowników Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej
Górze przez pracownika szkoły, któremu te czynności przydzielono zakresem
czynności... (łącznie ze schematem obiegu listy płac);
zgodnie z zapisami Aneksu Nr 1 do Statutu Szkoły
Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze oraz § 1
załącznika do Uchwały Nr XXII/128/12 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 14
czerwca 2012 roku w sprawie utworzenia gminnej jednostki organizacyjnej pod
nazwą „Biuro Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra”.
Ad.12. Sprostowanie postanowień § 5 Zasad funkcjonowania
systemu wewnętrznej kontroli pod względem celowości, gospodarności, legalności
zobowiązań i dokonywania wydatków Szkoły Podstawowej Nr 1 w Kamiennej Górze, w
zakresie wskazania podmiotu właściwego do kontroli celowości wydatków
związanych z funkcjonowaniem jednostki w zakresie wynagrodzeń zgodnie z zapisami Aneksu Nr 1 do Statutu Szkoły
Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze oraz § 1
załącznika do Uchwały Nr XXII/128/12 Rady Miejskiej w Kamiennej Górze z dnia 14
czerwca 2012 roku w sprawie utworzenia gminnej jednostki organizacyjnej pod
nazwą „Biuro Obsługi Placówek Oświatowych Gminy Miejskiej Kamienna Góra”.
Ad.13. Uzupełnienie,
w związku z wprowadzeniem w jednostce przelewów drogą elektroniczną w systemie
usług bankowości Internetowej (SBI-COPRO), zapisów rozdz. V pkt.4 Instrukcji
obiegu i kontroli dokumentów księgowych określających rodzaje dowodów
księgowych oraz w zapisów § 5 pkt.1 Instrukcji
kasowej Szkoły Podstawowej Nr 1 im. ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze, o
wskazanie elektronicznego polecenia przelewu jako powszechnie stosowanej formy
udokumentowania obrotu bezgotówkowego niezgodnie z art.10 ust.1, w związku z
art.10 ust.2 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (t.j. Dz. U. z
2013 r., poz.330).
Ad.14. Przestrzeganie
terminów zapłaty wynikających z treści dowodów księgowych stosownie do zapisów
art. 44 ust. 3 ustawy z dnia 27 sierpnia
2009 r. o finansach publicznych
(Dz. U. z 2009 r. Nr 157, poz. 1240), w
związku z art. 6 i 8 ustawy z dnia 8 marca 2013 r. o terminach zapłaty w
transakcjach handlowych (Dz. U. z 2013 r. poz.403).
Zgodnie z art. 44 ust. 3 ustawy z dnia
27 sierpnia 2009 r. o finansach publicznych (Dz. U. z 2009 r. Nr
157, poz. 1240):” Wydatki publiczne powinny być dokonywane:
1)
w sposób celowy i oszczędny, z zachowaniem zasad:
a)
uzyskiwania najlepszych efektów z danych nakładów;
b)
optymalnego doboru metod i środków służących osiągnięciu założonych celów;
2)
w sposób umożliwiający terminową realizację zadań;
3)
w wysokości i terminach
wynikających z wcześniej zaciągniętych zobowiązań.”
Ad.15. Przestrzeganie
formy zapłaty wskazanej w treści dowodu księgowego zgodnie z § 5 ust.1, w
związku z § 15 ust.1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 28 marca 2011 r. w
sprawie zwrotu podatku niektórym podatnikom, wystawiania faktur, sposobu ich
przechowywania oraz listy towarów i usług, do których nie mają zastosowania
zwolnienia od podatku towarów i usług (Dz. U. z 2011 r. Nr 68, poz. 360 z
późn.zm.) oraz sporządzenie noty korygującej do dowodów księgowych
dokumentujących wydatki sklasyfikowane w § 4370 i § 4350 w dz.854, rozdz.85401 i
dz.851, rozdz.85154, których wystawcą jest Telekomunikacja Polska S.A.
Ad.16. Określenie w umowach o pracę pracowników
zatrudnionych na stanowisku starszego wychowawcy- logopedy (umowa Nr 0-Kd-111/6/12 z dnia 10.10.2012 r.) oraz
wychowawcy (umowa o pracę O-Kd-111/7/12 z dnia 05.09.2012 r.) - kategorii
zaszeregowania właściwej dla danych stanowisk zgodnie z załącznikiem Nr 3 do rozporządzenia Rady
Ministrów z dnia 18 marca 2009 r. w sprawie wynagradzania pracowników
samorządowych (Dz. U. z 2009 r. Nr 50, poz. 398 z poźn.zm.), w związku z
załącznikiem Nr 3 do Regulaminu wynagradzania pracowników niepedagogicznych
Szkoły Podstawowej Nr 1 im.ks. Jana Twardowskiego w Kamiennej Górze tj. starszy wychowawca- kategoria XV oraz
wychowawca – kategoria XIV.
Ad.17. Sprostowanie podstawy prawnej w zawartych
umowach o pracę na czas określony tj.
umowa o pracę z dnia 01.10.2012 r. (Nr 0-Kd-111/6/12) oraz umowa o pracę z dnia
05.09.2012 r. (Nr 0-Kd-111/7/12) zgodnie z ustawą z dnia 26 czerwca 1974 r.
Kodeks Pracy (t.j. Dz. U. z 1998 r. Nr 21, poz. 94 z późn.zm.).
Na podstawie
§ 31 Regulaminu kontroli
wewnętrznej w Urzędzie Miasta Kamienna Góra zatwierdzonego Zarządzeniem
Nr 11/10 Burmistrza
Miasta Kamienna Góra z
dnia 06 stycznia 2010 r. Kierownik jednostki
kontrolowanej w ciągu 30 dni od daty otrzymania niniejszego wystąpienia
pokontrolnego zawiadomi Burmistrza Miasta Kamienna Góra o wykonaniu wyżej
wymienionych wniosków lub o przyczynach
ich nie wykonania.
